Altersvorsorgedepot для власного житла
Купівля нерухомості за допомогою Altersvorsorgedepot. Розрахуйте наслідки зняття коштів для вашого інвестиційного рахунку та вашого майбутнього податку.
Фаза зняття коштів
Лише якщо це передбачено вашим договором. З 2027 року провайдери більше не зобов'язані пропонувати зняття коштів на власне житло.
Графік
Тобто в 2057 році. Для рахунку житлової підтримки ви можете узгодити з провайдером вік початку від 60 до 68 років. Без такої домовленості діє вік 67 років.
За 27 років до початку фази виплат. Подайте заяву до ZfA не пізніше ніж за десять місяців до її початку.
Податок та інвестиційний рахунок
На рік, наприклад оподатковувана частина вашої пенсії та інші виплати. Якщо ви перебуваєте в шлюбі, вкажіть ваш спільний дохід.
«У шлюбі» тут означає спільне оподаткування подружжя за тарифом Splittingtarif.
Лише для порівняння того, скільки ця сума могла б заробити на інвестиційному рахунку.
Результат
- Рахунок житлової підтримки
- 25 000 €Залишається незмінним до початку оподаткування в 2058 році.
На момент зняття податок не сплачується. Рахунок житлової підтримки (Wohnförderkonto) не є кредитом, тож вам нічого не потрібно повертати. Він лише фіксує суму, яка пізніше оподатковуватиметься як дохід.
- Оподатковується на рік
5 000 €
З 2058 до 2062, п'ятьма рівними частинами
- Оціночний додатковий податок
≈ 6 745 €
загалом, у середньому 27,0% рахунку
Що буде далі
- 2030Зняття коштів на житло25 000 € спрямовуються на проєкт без утримання податку й фіксуються на рахунку житлової підтримки.
- Протягом 27 роківРахунок залишається на рівні 25 000 €Без нарахування відсотків, без податку. За бажанням ви можете зменшити його, вносячи кошти на сертифікований договір пенсійних заощаджень.
- 2057Фаза виплат починається у віці 67Залишок на 1 січня 2058 року розподіляється на наступні п'ять років.
- 2058–2062П'ять податкових роківЩороку 5 000 € враховуються як дохід (§ 22 Nr. 5 EStG). Скільки податку доведеться сплатити, залежить від вашого іншого доходу.
Оподаткування рахунку житлової підтримки за роками Рік Оподатковувана сума Залишок після цього Додатковий податок 2058 у віці 68 5 000 € 20 000 € ≈ 1 349 € 2059 у віці 69 5 000 € 15 000 € ≈ 1 349 € 2060 у віці 70 5 000 € 10 000 € ≈ 1 349 € 2061 у віці 71 5 000 € 5 000 € ≈ 1 349 € 2062 у віці 72 5 000 € 0 € ≈ 1 349 € Разом 25 000 € ≈ 6 745 € - 2063Рахунок житлової підтримки повністю оподаткованоПісля цього продаж, здавання в оренду чи виїзд більше не мають жодних наслідків для вашої державної підтримки.
П'ять років замість усього одразу
- Розподілено на п'ять років
- ≈ 6 745 €
- Усе одразу за один рік
- ≈ 7 611 €
Розподіл пом'якшує дію прогресивної шкали податку, у вашому прикладі приблизно на 866 €.
Залишок оподатковується одразу лише тоді, коли ви перестаєте самі проживати в житлі до завершення п'яти років. Що діє в такому разі
Чого бракує вашому інвестиційному рахунку
- Втрачена вартість інвестиційного рахунку до 2057 року
- ≈ 120 559 €
До якої суми зросли б 25 000 € на інвестиційному рахунку за річної дохідності 6% протягом 27 років, до оподаткування.
Через рахунок житлової підтримки оподатковується лише знята сума, а не цей втрачений дохід. Натомість ви маєте користь від житла, наприклад заощаджені відсотки за кредитом або орендну плату.
Припущення цього розрахунку
- Розрахунок відображає законодавство щодо зняття коштів з 1 січня 2028 року відповідно до § 92a EStG у редакції Altersvorsorgereformgesetz (закону про реформу пенсійних заощаджень). До раніших знять застосовуються попередні правила.
- Податок розраховано за тарифом податку на доходи 2026 року (§ 32a EStG), застосованим до вашого іншого доходу разом із річною сумою, без солідарного збору та церковного податку. Майбутні тарифи та особисті відрахування не враховано.
- Ваш інший дохід залишається однаковим протягом усіх п'яти років. Додатковий податок є різницею між податком із річною сумою та без неї.
- Рахунок житлової підтримки є фіксованою сумою в євро, тому інфляція зменшує його реальну вартість. Оскільки межі податкових ставок зазвичай зростають, оцінка податку радше обережна.
- Використовуються повні календарні роки. Фаза виплат починається в тому році, коли ви досягаєте обраного віку. Добровільні повернення коштів, підтримку погашення кредиту (Tilgungsförderung) та несубсидований капітал не враховано.
- Втрачена вартість інвестиційного рахунку передбачає сталу дохідність. Усі значення є оцінками, а не прогнозом і не податковою чи юридичною консультацією.
Нецільове використання та виїзд
Субсидований капітал призначений для пенсії. Якщо ви використовуєте його на щось інше або відмовляєтеся від житла, придбаного з підтримкою, слід очікувати наслідків, але не кожна ситуація має однакові наслідки.
Нецільове використання (schädliche Verwendung)
Якщо ви отримуєте виплату субсидованого капіталу, не використовуючи його для житла, що відповідає умовам, або як передбачену пенсійну виплату, це є нецільовим використанням (§ 93 EStG). У такому разі ви маєте повернути надбавки та податкові переваги, що на нього припадають, а дохід оподатковується.
Продаж, здавання в оренду або виїзд
Якщо ви не лише тимчасово перестаєте самі проживати в житлі, наприклад після продажу чи здавання його в оренду, а рахунок житлової підтримки ще не повністю оподатковано, залишок закривається й оподатковується як дохід одразу в тому самому році. Це не є нецільовим використанням, тому надбавки за це ви не повертаєте. Ви маєте повідомити ZfA, що більше самі не проживаєте в житлі.
У вашому прикладі, якщо виїзд відбувається до першого податкового року, а інший дохід залишається таким самим, додатковий податок становить приблизно 7 611 € одразу замість приблизно 6 745 € у разі розподілу на п'ять років.
Винятки, за яких рахунок не закривається
У цих визначених законом випадках припинення власного проживання в житлі не призводить до негайного оподаткування.
- Нове житлоВи використовуєте суму в розмірі залишку на інше житло, у якому самі проживаєте, у період, що починається за два роки до року виїзду й закінчується через п'ять років після нього.
- Внесок на договірВи вносите залишок на сертифікований договір пенсійних заощаджень до кінця року, наступного за роком виїзду.
- Роздільне проживання або розлученняПодружнє житло залишається іншому з подружжя за угодою про наслідки роздільного проживання чи розлучення або передається йому за рішенням суду.
- Хвороба або потреба в доглядіВи виїжджаєте через хворобу чи потребу в догляді, але залишаєтеся власником. Житло й надалі доступне для вашого проживання і не використовується ніким іншим, крім вашого чоловіка чи дружини або зареєстрованого партнера.
- ПоверненняВи знову самі проживаєте в житлі протягом п'яти років після року виїзду.
- Переїзд у зв'язку з роботоюЗа заявою до ZfA, якщо ви маєте намір повернутися й знову почати самі проживати в житлі не пізніше ніж у 67 років. Здавання в оренду до того часу має бути строковим.
Про свій намір ви маєте повідомити ZfA, коли повідомляєте про виїзд. Якщо ви відмовляєтеся від цього наміру або строк минає, рахунок усе ж закривається.
Після п'яти податкових років усе завершено
Щойно рахунок житлової підтримки повністю оподатковано, обов'язок повідомлення також припиняється. Пізніший продаж або переїзд для цілей державної підтримки вже не перевіряється.
Поширені запитання
На що я можу використати свій Altersvorsorgedepot, якщо йдеться про власне житло?
На купівлю або будівництво житла, у якому ви самі проживаєте, на погашення взятого на нього кредиту, на обов'язкові паї в житловому кооперативі, на переобладнання для зменшення бар'єрів і на ремонт для підвищення енергоефективності. Житло має бути вашим основним місцем проживання в ЄС або ЄЕЗ, проєкт має коштувати щонайменше 3 000 €, а ваш договір має передбачати таке зняття. Використати можна лише субсидований капітал, повністю або частково. Заяву до ZfA ви подаєте не пізніше ніж за десять місяців до початку фази виплат.
Чи потрібно мені одразу сплачувати податок зі знятої суми?
Ні. Сума фіксується на рахунку житлової підтримки й оподатковується лише з року, що настає після початку фази виплат. До того часу рахунок залишається незмінним. Колишнього збільшення на 2 % на рік для знять з 2028 року більше немає. Рахунок не є кредитом, який вам потрібно повертати.
Як оподатковується рахунок житлової підтримки з початку пенсії?
Залишок на 1 січня після початку фази виплат розподіляється на п'ять років. У кожному з цих років п'ята частина враховується як дохід і оподатковується за вашою особистою ставкою податку. Колишньої можливості оподаткувати одразу 70 % рахунку більше немає. Скільки податку ви сплатите, залежить від вашого іншого доходу в ці роки.
Чи застосовуються нові правила також до раніших знять і договорів Riester?
Вирішальне значення має те, коли капітал було використано, а не тип договору. Якщо ви використали капітал на житло до 1 січня 2028 року, і надалі діють попередні правила. Вони передбачають щорічне збільшення на 2 % і можливість розподілити оподаткування до виповнення 85 років або оподаткувати одразу 70 % залишку на рахунку. Калькулятор ці випадки не моделює.