Altersvorsorgedepot для собственного жилья
Покупка недвижимости с помощью Altersvorsorgedepot. Рассчитайте последствия снятия средств для вашего инвестиционного счёта и вашего будущего налога.
Фаза снятия средств
Только если это предусмотрено вашим договором. С 2027 года провайдеры больше не обязаны предлагать снятие средств на собственное жильё.
График
То есть в 2057 году. Для счёта жилищной поддержки вы можете согласовать с провайдером возраст начала от 60 до 68 лет. Без такой договорённости действует возраст 67 лет.
За 27 лет до начала фазы выплат. Подайте заявление в ZfA не позднее чем за десять месяцев до её начала.
Налог и инвестиционный счёт
В год, например налогооблагаемая часть вашей пенсии и другие выплаты. Если вы состоите в браке, укажите ваш совместный доход.
«В браке» здесь означает совместное налогообложение супругов по тарифу Splittingtarif.
Только для сравнения того, сколько эта сумма могла бы заработать на инвестиционном счёте.
Результат
- Счёт жилищной поддержки
- 25 000 €Остаётся неизменным до начала налогообложения в 2058 году.
В момент снятия налог не взимается. Счёт жилищной поддержки (Wohnförderkonto) не является кредитом, поэтому возвращать ничего не нужно. Он лишь фиксирует сумму, которая позже будет облагаться налогом как доход.
- Облагается налогом в год
5 000 €
С 2058 по 2062, пятью равными частями
- Расчётный дополнительный налог
≈ 6 745 €
всего, в среднем 27,0 % от счёта
Что будет дальше
- 2030Снятие средств на жильё25 000 € направляются в проект без удержания налога и фиксируются на счёте жилищной поддержки.
- В течение 27 летСчёт остаётся на уровне 25 000 €Без начисления процентов, без налога. По желанию вы можете уменьшить его взносами в сертифицированный договор пенсионных накоплений.
- 2057Фаза выплат начинается в возрасте 67Остаток на 1 января 2058 года распределяется на следующие пять лет.
- 2058–2062Пять налоговых летКаждый год 5 000 € учитываются как доход (§ 22 Nr. 5 EStG). Сколько налога придётся заплатить, зависит от вашего другого дохода.
Налогообложение счёта жилищной поддержки по годам Год Облагаемая сумма Остаток после этого Дополнительный налог 2058 в возрасте 68 5 000 € 20 000 € ≈ 1 349 € 2059 в возрасте 69 5 000 € 15 000 € ≈ 1 349 € 2060 в возрасте 70 5 000 € 10 000 € ≈ 1 349 € 2061 в возрасте 71 5 000 € 5 000 € ≈ 1 349 € 2062 в возрасте 72 5 000 € 0 € ≈ 1 349 € Итого 25 000 € ≈ 6 745 € - 2063Счёт жилищной поддержки полностью обложен налогомПосле этого продажа, сдача в аренду или переезд больше не имеют никаких последствий для вашей государственной поддержки.
Пять лет вместо всего сразу
- Распределено на пять лет
- ≈ 6 745 €
- Всё сразу за один год
- ≈ 7 611 €
Распределение смягчает действие прогрессивной шкалы налога, в вашем примере примерно на 866 €.
Остаток облагается налогом сразу только в том случае, если вы перестаёте сами жить в жилье до окончания пяти лет. Что действует в этом случае
Чего не хватает вашему инвестиционному счёту
- Упущенная стоимость инвестиционного счёта к 2057 году
- ≈ 120 559 €
Сколько составили бы 25 000 € на инвестиционном счёте при доходности 6 % в год за 27 лет, до уплаты налогов.
Через счёт жилищной поддержки налогом облагается только снятая сумма, а не этот упущенный доход. Взамен вы получаете пользу от жилья, например сэкономленные проценты по кредиту или арендную плату.
Допущения этого расчёта
- Расчёт отражает законодательство для снятий с 1 января 2028 года согласно § 92a EStG в редакции Altersvorsorgereformgesetz (закона о реформе пенсионных накоплений). К более ранним снятиям применяются прежние правила.
- Налог рассчитан по тарифу подоходного налога 2026 года (§ 32a EStG), применённому к вашему другому доходу вместе с годовой суммой, без солидарного сбора и церковного налога. Будущие тарифы и личные вычеты не учтены.
- Ваш другой доход остаётся одинаковым во все пять лет. Дополнительный налог является разницей между налогом с годовой суммой и без неё.
- Счёт жилищной поддержки является фиксированной суммой в евро, поэтому инфляция уменьшает его реальную стоимость. Поскольку границы налоговых ставок обычно растут, оценка налога скорее осторожная.
- Используются полные календарные годы. Фаза выплат начинается в том году, в котором вы достигаете выбранного возраста. Добровольные погашения, поддержка погашения кредита (Tilgungsförderung) и несубсидируемый капитал не учтены.
- Упущенная стоимость инвестиционного счёта предполагает постоянную доходность. Все значения являются оценками, а не прогнозом и не налоговой или юридической консультацией.
Нецелевое использование и переезд
Субсидируемый капитал предназначен для пенсии. Если вы используете его на что-то другое или отказываетесь от жилья, приобретённого с поддержкой, следует ожидать последствий, но не каждая ситуация влечёт одинаковые последствия.
Нецелевое использование (schädliche Verwendung)
Если вы получаете выплату субсидируемого капитала, не используя его для жилья, отвечающего условиям, или как предусмотренную пенсионную выплату, это является нецелевым использованием (§ 93 EStG). В таком случае вы должны вернуть приходящиеся на него надбавки и налоговые преимущества, а доход облагается налогом.
Продажа, сдача в аренду или переезд
Если вы не только временно перестаёте сами жить в жилье, например после продажи или сдачи его в аренду, а счёт жилищной поддержки ещё не полностью обложен налогом, остаток закрывается и облагается налогом как доход сразу в том же году. Это не является нецелевым использованием, поэтому надбавки за это вы не возвращаете. Вы должны сообщить в ZfA, что больше сами не живёте в жилье.
В вашем примере, если переезд происходит до первого налогового года, а другой доход остаётся прежним, дополнительный налог составляет примерно 7 611 € сразу вместо примерно 6 745 € при распределении на пять лет.
Исключения, при которых счёт не закрывается
В этих установленных законом случаях прекращение собственного проживания в жилье не влечёт немедленного налогообложения.
- Новое жильёВы используете сумму в размере остатка на другое жильё, в котором сами живёте, в период, который начинается за два года до года переезда и заканчивается через пять лет после него.
- Взнос в договорВы вносите остаток в сертифицированный договор пенсионных накоплений до конца года, следующего за годом переезда.
- Раздельное проживание или разводСемейное жильё оставляется другому супругу по соглашению о последствиях раздельного проживания или развода либо передаётся ему по решению суда.
- Болезнь или необходимость уходаВы переезжаете из-за болезни или необходимости ухода, но остаётесь собственником. Жильё по-прежнему доступно для вашего проживания и не используется никем другим, кроме вашего супруга или супруги либо зарегистрированного партнёра.
- ВозвращениеВы снова сами живёте в жилье в течение пяти лет после года переезда.
- Переезд по работеПо заявлению в ZfA, если вы намерены вернуться и снова начать сами жить в жилье не позднее чем в 67 лет. Сдача в аренду до этого момента должна быть срочной.
О своём намерении вы должны сообщить в ZfA, когда сообщаете о переезде. Если вы отказываетесь от этого намерения или срок истекает, счёт всё же закрывается.
После пяти налоговых лет всё завершено
Как только счёт жилищной поддержки полностью обложен налогом, обязанность сообщать также прекращается. Более поздняя продажа или переезд для целей государственной поддержки больше не проверяется.
Часто задаваемые вопросы
На что я могу использовать свой Altersvorsorgedepot, если речь идёт о собственном жилье?
На покупку или строительство жилья, в котором вы сами живёте, на погашение взятого на него кредита, на обязательные паи в жилищном кооперативе, на перестройку для уменьшения барьеров и на ремонт для повышения энергоэффективности. Жильё должно быть вашим основным местом жительства в ЕС или ЕЭЗ, проект должен стоить не менее 3 000 €, а ваш договор должен предусматривать такое снятие. Использовать можно только субсидируемый капитал, полностью или частично. Заявление в ZfA вы подаёте не позднее чем за десять месяцев до начала фазы выплат.
Нужно ли мне сразу платить налог со снятой суммы?
Нет. Сумма фиксируется на счёте жилищной поддержки и облагается налогом только начиная с года, следующего за началом фазы выплат. До этого момента счёт остаётся неизменным. Прежнего увеличения на 2 % в год для снятий с 2028 года больше нет. Счёт не является кредитом, который вам нужно возвращать.
Как облагается налогом счёт жилищной поддержки с начала пенсии?
Остаток на 1 января после начала фазы выплат распределяется на пять лет. В каждом из этих лет одна пятая часть учитывается как доход и облагается налогом по вашей личной ставке. Прежней возможности обложить налогом сразу 70 % счёта больше нет. Сколько налога вы заплатите, зависит от вашего другого дохода в эти годы.
Действуют ли новые правила также для более ранних снятий и договоров Riester?
Решающее значение имеет то, когда был использован капитал, а не вид договора. Если вы использовали капитал на жильё до 1 января 2028 года, по-прежнему действуют прежние правила. Они предусматривают ежегодное увеличение на 2 % и возможность распределить налогообложение до достижения 85 лет или обложить налогом сразу 70 % остатка на счёте. Калькулятор эти случаи не моделирует.