Altersvorsorgedepot pentru locuința proprie
Cumpărarea unei locuințe cu Altersvorsorgedepot-ul. Calculează consecințele unei retrageri pentru contul tău de investiții și pentru impozitul tău ulterior.
Faza de retragere
Doar dacă îl prevede contractul tău. Din 2027, furnizorii nu mai sunt obligați să ofere retrageri pentru o locuință proprie.
Calendar
Adică în 2057. Pentru contul de sprijin pentru locuință poți conveni cu furnizorul o vârstă de început între 60 și 68 de ani. Fără o înțelegere se aplică vârsta de 67 de ani.
Cu 27 de ani înainte de începerea fazei de plată. Depune cererea la ZfA cu cel puțin zece luni înainte de începerea ei.
Impozit și cont de investiții
Pe an, de exemplu partea impozabilă a pensiei tale și alte plăți. Pentru persoanele căsătorite, introdu venitul comun.
„Căsătorit(ă)” înseamnă aici impunere comună după tariful de impozitare comună a soților (Splittingtarif).
Doar pentru a compara cât ar fi putut câștiga suma în contul de investiții.
Rezultat
- Contul de sprijin pentru locuință
- 25.000 €Rămâne neschimbat până la începerea impozitării în 2058.
La retragere nu se datorează încă impozit. Contul de sprijin pentru locuință (Wohnförderkonto) nu este un credit, deci nu trebuie să restitui nimic. El doar înregistrează suma care va fi impozitată mai târziu ca venit.
- Impozabil pe an
5.000 €
Din 2058 până în 2062, în cinci părți egale
- Impozit suplimentar estimat
≈ 6.745 €
în total, în medie 27,0 % din cont
Ce urmează
- 2030Retragere pentru locuințăSuma de 25.000 € este folosită pentru proiect fără reținere de impozit și este înregistrată în contul de sprijin pentru locuință.
- Timp de 27 de aniContul rămâne la 25.000 €Fără dobândă, fără impozit. Dacă vrei, îl poți reduce prin depuneri într-un contract certificat de economisire pentru pensie.
- 2057Faza de plată începe la vârsta de 67Soldul de la 1 ianuarie 2058 este repartizat pe următorii cinci ani.
- 2058–2062Cinci ani fiscaliÎn fiecare an, 5.000 € contează ca venit (§ 22 Nr. 5 EStG). Cât impozit datorezi depinde de celelalte venituri ale tale.
Impozitarea contului de sprijin pentru locuință pe ani An Sumă impozabilă Sold rămas Impozit suplimentar 2058 la vârsta de 68 5.000 € 20.000 € ≈ 1.349 € 2059 la vârsta de 69 5.000 € 15.000 € ≈ 1.349 € 2060 la vârsta de 70 5.000 € 10.000 € ≈ 1.349 € 2061 la vârsta de 71 5.000 € 5.000 € ≈ 1.349 € 2062 la vârsta de 72 5.000 € 0 € ≈ 1.349 € Total 25.000 € ≈ 6.745 € - 2063Contul de sprijin pentru locuință este impozitat integralDupă aceea, vânzarea, închirierea sau mutarea nu mai au nicio consecință asupra sprijinului tău de stat.
Cinci ani în loc de totul dintr-odată
- Repartizat pe cinci ani
- ≈ 6.745 €
- Totul dintr-odată într-un singur an
- ≈ 7.611 €
Repartizarea atenuează efectul cotelor progresive de impozitare, în exemplul tău cu aproximativ 866 €.
Suma rămasă este impozitată dintr-odată doar dacă încetezi să locuiești tu în locuință înainte de încheierea celor cinci ani. Ce se aplică atunci
Ce îi lipsește contului tău de investiții
- Valoarea pierdută a contului de investiții până în 2057
- ≈ 120.559 €
Suma la care ar fi ajuns 25.000 € în contul de investiții, la un randament anual de 6 %, în 27 de ani, înainte de impozite.
Prin contul de sprijin pentru locuință se impozitează doar suma retrasă, nu și aceste randamente pierdute. În schimb, ai beneficiul locuinței, de exemplu dobânzile la credit sau chiria economisite.
Ipotezele acestui calcul
- Calculul reflectă legislația pentru retrageri începând cu 1 ianuarie 2028 conform § 92a EStG, în forma modificată prin Altersvorsorgereformgesetz (legea de reformă a economisirii pentru pensie). Pentru retragerile anterioare se aplică regulile anterioare.
- Impozitul se bazează pe tariful impozitului pe venit din 2026 (§ 32a EStG), aplicat celorlalte venituri ale tale plus suma anuală, fără contribuția de solidaritate și impozitul bisericesc. Tarifele viitoare și deducerile personale nu sunt luate în calcul.
- Celelalte venituri ale tale rămân aceleași în toți cei cinci ani. Impozitul suplimentar este diferența dintre impozitul cu suma anuală și cel fără ea.
- Contul de sprijin pentru locuință este o sumă fixă în euro, așa că inflația îi reduce valoarea reală. Deoarece pragurile tranșelor de impozitare cresc de obicei, estimarea impozitului este mai degrabă prudentă.
- Se folosesc ani calendaristici întregi. Faza de plată începe în anul în care împlinești vârsta aleasă. Rambursările voluntare, sprijinul pentru rambursarea creditului (Tilgungsförderung) și capitalul nesubvenționat nu sunt luate în calcul.
- Valoarea pierdută a contului de investiții presupune un randament constant. Toate valorile sunt estimări, nu o prognoză și nici consultanță fiscală sau juridică.
Utilizare neconformă și mutare
Capitalul subvenționat este destinat pensiei. Dacă îl folosești în alt scop sau renunți la locuința sprijinită, trebuie să te aștepți la consecințe, dar nu orice situație are aceleași consecințe.
Utilizare neconformă (schädliche Verwendung)
Dacă ceri plata capitalului subvenționat fără să îl folosești pentru o locuință eligibilă sau ca prestație de pensie prevăzută, aceasta este o utilizare neconformă (§ 93 EStG). Atunci trebuie să restitui primele și avantajele fiscale aferente, iar randamentele sunt impozitate.
Vânzare, închiriere sau mutare
Dacă nu mai locuiești tu în locuință altfel decât temporar, de exemplu după vânzare sau închiriere, și contul de sprijin pentru locuință nu a fost încă impozitat integral, suma rămasă este închisă și impozitată dintr-odată ca venit în același an. Aceasta nu este o utilizare neconformă, așa că nu restitui prime pentru ea. Trebuie să anunți ZfA că nu mai locuiești tu în locuință.
În exemplul tău, cu mutarea înainte de primul an fiscal și aceleași alte venituri, impozitul suplimentar este de aproximativ 7.611 € dintr-odată, în loc de aproximativ 6.745 € repartizat pe cinci ani.
Excepții în care contul nu este închis
În aceste cazuri prevăzute de lege, faptul că nu mai locuiești tu în locuință nu declanșează impozitarea imediată.
- Locuință nouăFolosești o sumă egală cu soldul rămas pentru o altă locuință în care locuiești tu, într-un interval cuprins între doi ani înainte și cinci ani după anul mutării.
- Depunere într-un contractDepui suma rămasă într-un contract certificat de economisire pentru pensie până la sfârșitul anului care urmează anului mutării.
- Separare sau divorțLocuința conjugală este lăsată celuilalt soț printr-un acord privind consecințele separării sau divorțului ori îi este atribuită printr-o hotărâre judecătorească.
- Boală sau nevoie de îngrijireTe muți din cauza unei boli sau a nevoii de îngrijire, dar locuința rămâne în proprietatea ta. Locuința îți rămâne disponibilă pentru a locui în ea și nu este folosită de nimeni altcineva în afară de soțul, soția sau partenerul tău înregistrat.
- RevenireLocuiești din nou tu în locuință în termen de cinci ani de la anul mutării.
- Mutare pentru serviciuLa cererea adresată ZfA, dacă intenționezi să revii și să locuiești din nou tu în locuință cel târziu la 67 de ani. O închiriere până atunci trebuie să fie pe perioadă determinată.
Trebuie să comunici ZfA intenția ta atunci când anunți mutarea. Dacă renunți la această intenție sau termenul expiră, contul este totuși închis.
După cei cinci ani fiscali, totul se încheie
Odată ce contul de sprijin pentru locuință a fost impozitat integral, se încheie și obligația de raportare. O vânzare sau o mutare ulterioară nu mai este verificată în scopul sprijinului de stat.
Întrebări frecvente
Pentru ce îmi pot folosi Altersvorsorgedepot-ul când este vorba de o locuință proprie?
Pentru cumpărarea sau construirea unei locuințe în care locuiești tu, pentru rambursarea unui credit luat pentru aceasta, pentru părți sociale obligatorii într-o cooperativă de locuințe, pentru amenajări care reduc barierele și pentru renovări care cresc eficiența energetică. Locuința trebuie să fie reședința ta principală în UE sau în SEE, proiectul trebuie să coste cel puțin 3.000 €, iar contractul tău trebuie să prevadă retragerea. Poți folosi doar capital subvenționat, integral sau parțial. Depui cererea la ZfA cu cel puțin zece luni înainte de începerea fazei de plată.
Trebuie să plătesc imediat impozit pe retragere?
Nu. Suma este înregistrată în contul de sprijin pentru locuință și este impozitată abia din anul care urmează începerii fazei de plată. Până atunci, contul rămâne neschimbat. Fosta majorare de 2 % pe an nu mai există pentru retragerile din 2028. Contul nu este un credit pe care trebuie să îl rambursezi.
Cum este impozitat contul de sprijin pentru locuință de la începutul pensiei?
Soldul de la 1 ianuarie de după începerea fazei de plată este repartizat pe cinci ani. În fiecare dintre acești ani, o cincime contează ca venit și este impozitată la cota ta personală de impozit. Fosta opțiune de a impozita dintr-odată 70 % din cont nu mai există. Cât impozit plătești depinde de celelalte venituri ale tale din acei ani.
Se aplică noile reguli și retragerilor anterioare și contractelor Riester?
Contează momentul în care a fost folosit capitalul, nu tipul de contract. Dacă ai folosit capital pentru o locuință înainte de 1 ianuarie 2028, se aplică în continuare regulile anterioare. Acestea includ o majorare anuală de 2 % și opțiunea de a repartiza impozitarea până la împlinirea vârstei de 85 de ani sau de a impozita dintr-odată 70 % din soldul contului. Calculatorul nu modelează aceste cazuri.