Altersvorsorgedepot na własne mieszkanie
Zakup nieruchomości ze środków z Altersvorsorgedepot. Oblicz skutki pobrania środków dla twojego rachunku inwestycyjnego i twojego późniejszego podatku.
Faza pobrania środków
Tylko jeśli twoja umowa to przewiduje. Od 2027 roku dostawcy nie muszą już oferować pobrania środków na cele mieszkaniowe.
Harmonogram
Czyli w roku 2057. W przypadku konta wsparcia mieszkaniowego możesz uzgodnić z dostawcą początek w wieku od 60 do 68 lat. Bez takiego uzgodnienia obowiązuje wiek 67 lat.
27 lat przed rozpoczęciem fazy wypłat. Złóż wniosek do ZfA najpóźniej dziesięć miesięcy przed jej rozpoczęciem.
Podatek i rachunek inwestycyjny
Rocznie, na przykład podlegająca opodatkowaniu część twojej emerytury i inne wypłaty. W przypadku małżonków wpisz wspólny dochód.
Status „W związku małżeńskim” oznacza tu wspólne rozliczenie z taryfą z podziałem dochodu (Splittingtarif).
Tylko do porównania, ile ta kwota mogłaby zarobić na rachunku inwestycyjnym.
Wynik
- Konto wsparcia mieszkaniowego
- 25 000 €Pozostaje bez zmian do rozpoczęcia opodatkowania w roku 2058.
W momencie pobrania środków nie powstaje jeszcze podatek. Konto wsparcia mieszkaniowego (Wohnförderkonto) nie jest kredytem, więc niczego nie spłacasz. Rejestruje jedynie kwotę, która później zostanie opodatkowana jako dochód.
- Do opodatkowania rocznie
5000 €
Od 2058 do 2062, w pięciu równych częściach
- Szacowany dodatkowy podatek
≈ 6745 €
łącznie, średnio 27,0% wartości konta
Co dalej
- 2030Kwota pobrana na mieszkanieKwota 25 000 € trafia na przedsięwzięcie bez potrącenia podatku i zostaje zapisana na koncie wsparcia mieszkaniowego.
- Przez 27 latKonto pozostaje na poziomie 25 000 €Bez oprocentowania, bez podatku. Dobrowolnie możesz je zmniejszyć, wpłacając środki na certyfikowaną umowę emerytalną.
- 2057Faza wypłat zaczyna się w wieku 67 latStan na 1 stycznia 2058 zostaje rozłożony na kolejne pięć lat.
- 2058–2062Pięć lat podatkowychKażdego roku kwota 5000 € jest traktowana jako dochód (§ 22 Nr. 5 EStG). Wysokość podatku zależy od twoich pozostałych dochodów.
Opodatkowanie konta wsparcia mieszkaniowego według lat Rok Kwota do opodatkowania Pozostałe saldo Dodatkowy podatek 2058 w wieku 68 lat 5000 € 20 000 € ≈ 1349 € 2059 w wieku 69 lat 5000 € 15 000 € ≈ 1349 € 2060 w wieku 70 lat 5000 € 10 000 € ≈ 1349 € 2061 w wieku 71 lat 5000 € 5000 € ≈ 1349 € 2062 w wieku 72 lat 5000 € 0 € ≈ 1349 € Suma 25 000 € ≈ 6745 € - 2063Konto wsparcia mieszkaniowego rozliczoneOd tego momentu sprzedaż, wynajem lub wyprowadzka nie mają już żadnych skutków dla twojego wsparcia państwa.
Pięć lat zamiast jednorazowo
- Rozłożone na pięć lat
- ≈ 6745 €
- Jednorazowo w jednym roku
- ≈ 7611 €
Rozłożenie łagodzi skutki progresji podatkowej, w twoim przykładzie o około 866 €.
Pozostała kwota jest opodatkowana jednorazowo tylko wtedy, gdy przed upływem pięciu lat przestaniesz osobiście mieszkać w tym mieszkaniu. Co wtedy obowiązuje
Czego brakuje na rachunku inwestycyjnym
- Utracona wartość rachunku inwestycyjnego do roku 2057
- ≈ 120 559 €
Wartość, jaką kwota 25 000 € osiągnęłaby na rachunku inwestycyjnym przy rocznej stopie zwrotu 6% w ciągu 27 lat, przed opodatkowaniem.
W ramach konta wsparcia mieszkaniowego opodatkowana jest tylko pobrana kwota, a nie te utracone zyski. W zamian masz korzyść z mieszkania, na przykład zaoszczędzone odsetki od kredytu lub czynsz.
Założenia tego obliczenia
- Obliczenie odzwierciedla stan prawny dla pobrania środków od 1 stycznia 2028 roku na podstawie § 92a EStG w brzmieniu nadanym przez Altersvorsorgereformgesetz (ustawę o reformie oszczędzania na emeryturę). Do wcześniejszego pobrania środków stosuje się dotychczasowe zasady.
- Podatek opiera się na taryfie podatku dochodowego z 2026 roku (§ 32a EStG) zastosowanej do twoich pozostałych dochodów powiększonych o kwotę roczną, bez dodatku solidarnościowego i podatku kościelnego. Przyszłe taryfy i osobiste odliczenia nie są uwzględnione.
- Twoje pozostałe dochody pozostają takie same we wszystkich pięciu latach. Dodatkowy podatek to różnica między podatkiem z kwotą roczną i bez niej.
- Konto wsparcia mieszkaniowego to stała kwota w euro, więc inflacja zmniejsza jej realną wartość. Ponieważ progi podatkowe zwykle rosną, szacunek podatku jest raczej ostrożny.
- Przyjmuje się pełne lata kalendarzowe. Faza wypłat zaczyna się w roku, w którym osiągasz wybrany wiek. Dobrowolne spłaty, wsparcie spłaty kredytu (Tilgungsförderung) i kapitał nieobjęty wsparciem nie są uwzględnione.
- Utracona wartość rachunku inwestycyjnego zakłada stałą stopę zwrotu. Wszystkie wartości są szacunkami, a nie prognozą ani poradą podatkową czy prawną.
Niedozwolone wykorzystanie i wyprowadzka
Kapitał objęty wsparciem jest przeznaczony na emeryturę. Jeśli wykorzystasz go na inny cel albo zrezygnujesz z mieszkania objętego wsparciem, musisz liczyć się ze skutkami, ale nie każda sytuacja ma takie same skutki.
Niedozwolone wykorzystanie (schädliche Verwendung)
Jeśli zlecisz wypłatę kapitału objętego wsparciem i nie wykorzystasz go na kwalifikujące się mieszkanie ani jako przewidzianego świadczenia emerytalnego, jest to niedozwolone wykorzystanie (§ 93 EStG). Musisz wtedy zwrócić przypadające na niego dopłaty i korzyści podatkowe, a dochody zostaną opodatkowane.
Sprzedaż, wynajem lub wyprowadzka
Jeśli przestaniesz osobiście mieszkać w lokalu nie tylko tymczasowo, na przykład po jego sprzedaży lub wynajęciu, a konto wsparcia mieszkaniowego nie zostało jeszcze rozliczone, pozostała kwota zostaje rozliczona i w tym samym roku jednorazowo opodatkowana jako dochód. Nie jest to niedozwolone wykorzystanie, więc nie zwracasz z tego tytułu dopłat. Musisz zgłosić ZfA, że przestajesz osobiście mieszkać w lokalu.
W twoim przykładzie, przy wyprowadzce przed pierwszym rokiem podatkowym i takich samych pozostałych dochodach, dodatkowy podatek wynosi około 7611 € jednorazowo zamiast około 6745 € rozłożonych na pięć lat.
Wyjątki, w których konto nie zostaje rozwiązane
W tych ustawowo uregulowanych przypadkach zaprzestanie osobistego zamieszkiwania nie powoduje natychmiastowego opodatkowania.
- Nowe mieszkanieKwotę równą pozostałemu saldu wykorzystujesz na inne mieszkanie, w którym osobiście mieszkasz, w okresie od dwóch lat przed do pięciu lat po roku wyprowadzki.
- Wpłata na umowęPozostałą kwotę wpłacasz na certyfikowaną umowę emerytalną do końca roku następującego po roku wyprowadzki.
- Separacja lub rozwódMieszkanie małżeńskie zostaje pozostawione drugiemu małżonkowi na podstawie porozumienia w sprawie skutków separacji lub rozwodu albo przydzielone mu przez sąd.
- Choroba lub potrzeba opiekiWyprowadzasz się z powodu choroby lub potrzeby opieki, ale zachowujesz prawo własności. Mieszkanie pozostaje do twojej dyspozycji do zamieszkania i nie korzystają z niego osoby trzecie, z wyjątkiem twojego współmałżonka lub zarejestrowanego partnera.
- PowrótW ciągu pięciu lat po roku wyprowadzki ponownie osobiście zamieszkujesz w mieszkaniu.
- Przeprowadzka z powodu pracyNa wniosek do ZfA, jeśli zamierzasz wrócić i najpóźniej w wieku 67 lat ponownie osobiście zamieszkać w mieszkaniu. Ewentualny wynajem do tego czasu musi być zawarty na czas określony.
Swój zamiar musisz przekazać ZfA razem ze zgłoszeniem wyprowadzki. Jeśli z niego zrezygnujesz lub termin upłynie, konto zostanie jednak rozwiązane.
Po pięciu latach podatkowych sprawa jest zamknięta
Gdy konto wsparcia mieszkaniowego zostanie w całości opodatkowane, kończy się również obowiązek zgłaszania. Późniejsza sprzedaż lub przeprowadzka nie jest już sprawdzana pod kątem wsparcia państwa.
Najczęściej zadawane pytania
Na co mogę wykorzystać Altersvorsorgedepot w związku z własnym mieszkaniem?
Na zakup lub budowę mieszkania, w którym osobiście mieszkasz, spłatę zaciągniętego na nie kredytu, obowiązkowe udziały w spółdzielni mieszkaniowej, przebudowy ograniczające bariery architektoniczne oraz modernizacje poprawiające efektywność energetyczną. Mieszkanie musi być twoim głównym miejscem zamieszkania w UE lub EOG, przedsięwzięcie musi kosztować co najmniej 3000 €, a twoja umowa musi przewidywać pobranie środków. Możesz wykorzystać tylko kapitał objęty wsparciem, w całości lub w części. Wniosek składasz do ZfA najpóźniej dziesięć miesięcy przed rozpoczęciem fazy wypłat.
Czy muszę od razu zapłacić podatek od pobranej kwoty?
Nie. Kwota zostaje zapisana na koncie wsparcia mieszkaniowego i opodatkowana dopiero od roku następującego po rozpoczęciu fazy wypłat. Do tego czasu konto pozostaje bez zmian. Dawne zwiększenie o 2% rocznie nie obowiązuje już dla środków pobranych od 2028 roku. Konto nie jest kredytem, który musisz spłacić.
Jak opodatkowane jest konto wsparcia mieszkaniowego od początku emerytury?
Stan na 1 stycznia po rozpoczęciu fazy wypłat zostaje rozłożony na pięć lat. W każdym z tych lat jedna piąta jest traktowana jako dochód i opodatkowana według twojej osobistej stawki podatkowej. Dawna możliwość jednorazowego opodatkowania 70% konta została zniesiona. Wysokość podatku zależy od twoich pozostałych dochodów w tych latach.
Czy nowe zasady dotyczą również wcześniejszego pobrania środków i umów Riester?
Decydujący jest moment wykorzystania kapitału, a nie rodzaj umowy. Jeśli kapitał został wykorzystany na mieszkanie przed 1 stycznia 2028 roku, nadal obowiązują dotychczasowe zasady. Należą do nich zwiększenie o 2% rocznie oraz możliwość rozłożenia opodatkowania do ukończenia 85. roku życia albo jednorazowego opodatkowania 70% salda konta. Kalkulator nie odwzorowuje tych przypadków.