Altersvorsorgedepot per la tua abitazione
Acquisto di un immobile con l'Altersvorsorgedepot. Calcola le conseguenze di un prelievo per il tuo conto di investimento e per le tue imposte future.
Fase di prelievo
Solo se il tuo contratto lo prevede. Dal 2027 i fornitori non sono più obbligati a offrire prelievi per l'abitazione di proprietà.
Tempistiche
Cioè nel 2057. Per il conto di agevolazione abitativa puoi concordare con il tuo fornitore un'età di inizio tra 60 e 68 anni. Senza accordo si applicano i 67 anni.
27 anni prima dell'inizio della fase di erogazione. Presenta la domanda alla ZfA al più tardi dieci mesi prima dell'inizio.
Imposte e conto di investimento
All'anno, per esempio la parte imponibile della tua pensione e altre erogazioni. In caso di matrimonio, inserisci il reddito comune della coppia.
Qui “Sposato/a” significa tassazione congiunta con splitting del reddito (Splittingtarif).
Solo per confrontare quanto avrebbe potuto rendere l'importo nel conto di investimento.
Risultato
- Conto di agevolazione abitativa
- 25.000 €Resta invariato fino all'inizio della tassazione nel 2058.
Al momento del prelievo non è ancora dovuta alcuna imposta. Il conto di agevolazione abitativa (Wohnförderkonto) non è un prestito, quindi non devi restituire nulla. Registra solo l'importo che in seguito verrà tassato come reddito.
- Imponibile all'anno
5000 €
Dal 2058 al 2062, in cinque parti uguali
- Imposta aggiuntiva stimata
≈ 6745 €
in totale, in media pari a 27,0% del conto
Che cosa succede dopo
- 2030Prelievo per la tua abitazioneL'importo di 25.000 € confluisce nel progetto senza trattenute fiscali e viene registrato nel conto di agevolazione abitativa.
- Per 27 anniIl conto resta a 25.000 €Nessun interesse, nessuna imposta. Se vuoi, puoi ridurlo con versamenti in un contratto di previdenza certificato.
- 2057La fase di erogazione inizia a 67 anniIl saldo al 1º gennaio 2058 viene ripartito sui cinque anni successivi.
- 2058–2062Cinque anni d'impostaOgni anno l'importo di 5000 € conta come reddito (§ 22 Nr. 5 EStG). Quanta imposta è dovuta dipende dai tuoi altri redditi.
Tassazione del conto di agevolazione abitativa per anno Anno Importo imponibile Saldo residuo Imposta aggiuntiva 2058 a 68 anni 5000 € 20.000 € ≈ 1349 € 2059 a 69 anni 5000 € 15.000 € ≈ 1349 € 2060 a 70 anni 5000 € 10.000 € ≈ 1349 € 2061 a 71 anni 5000 € 5000 € ≈ 1349 € 2062 a 72 anni 5000 € 0 € ≈ 1349 € Totale 25.000 € ≈ 6745 € - 2063Conto di agevolazione abitativa saldatoDa quel momento, una vendita, un affitto a terzi o un trasloco non hanno più conseguenze per il tuo sostegno statale.
Cinque anni invece che tutto in una volta
- Ripartito su cinque anni
- ≈ 6745 €
- Tutto in una volta in un solo anno
- ≈ 7611 €
La ripartizione attenua l'effetto delle aliquote progressive, di circa 866 € nel tuo esempio.
L'importo residuo viene tassato tutto in una volta solo se smetti di abitare personalmente nell'abitazione prima della fine dei cinque anni. Che cosa vale in quel caso
Che cosa manca al tuo conto di investimento
- Valore del conto di investimento perso fino al 2057
- ≈ 120.559 €
Quanto sarebbero diventati 25.000 € nel conto di investimento con un rendimento annuo pari a 6% in 27 anni, al lordo delle imposte.
Con il conto di agevolazione abitativa viene tassato solo l'importo prelevato, non questi rendimenti mancati. In cambio hai il beneficio dell'abitazione, per esempio gli interessi sul mutuo o l'affitto che risparmi.
Ipotesi alla base di questo calcolo
- Il calcolo riflette la normativa per i prelievi dal 1º gennaio 2028 ai sensi del § 92a EStG, come modificato dall'Altersvorsorgereformgesetz (legge di riforma della previdenza). Ai prelievi precedenti si applicano le regole precedenti.
- L'imposta si basa sulle aliquote dell'imposta sul reddito 2026 (§ 32a EStG) applicate ai tuoi altri redditi più l'importo annuo, senza contributo di solidarietà e imposta ecclesiastica. Non si tiene conto di aliquote future e deduzioni personali.
- I tuoi altri redditi restano uguali in tutti e cinque gli anni. L'imposta aggiuntiva è la differenza tra l'imposta con e senza l'importo annuo.
- Il conto di agevolazione abitativa è un importo fisso in euro, quindi l'inflazione ne riduce il valore reale. Poiché le soglie degli scaglioni di solito aumentano, la stima fiscale tende a essere prudente.
- Si considerano anni solari interi. La fase di erogazione inizia nell'anno in cui raggiungi l'età scelta. Non si tiene conto di rimborsi volontari, dell'agevolazione per il rimborso del mutuo (Tilgungsförderung) e del capitale non agevolato.
- Il valore perso del conto di investimento presuppone un rendimento costante. Tutti i valori sono stime, non una previsione né una consulenza fiscale o legale.
Utilizzo non ammesso e trasloco
Il capitale agevolato è destinato alla pensione. Se lo usi per altro o lasci l'abitazione agevolata, devi aspettarti delle conseguenze, ma non tutte le situazioni hanno le stesse conseguenze.
Utilizzo non ammesso (schädliche Verwendung)
Se ti fai pagare capitale agevolato senza usarlo per un'abitazione ammessa o come prestazione pensionistica prevista, si tratta di un utilizzo non ammesso (§ 93 EStG). In tal caso devi restituire i contributi statali e i vantaggi fiscali che gli sono riconducibili, e i rendimenti vengono tassati.
Vendita, affitto o trasloco
Se smetti di abitare personalmente nell'abitazione in modo non soltanto temporaneo, per esempio dopo averla venduta o affittata, e il conto di agevolazione abitativa non è ancora stato saldato, l'importo residuo viene chiuso e tassato come reddito tutto in una volta nello stesso anno. Non si tratta di un utilizzo non ammesso, quindi non devi restituire contributi statali per questo. Devi comunicare alla ZfA che non abiti più personalmente nell'abitazione.
Nel tuo esempio, con un trasloco prima del primo anno d'imposta e gli stessi altri redditi, l'imposta aggiuntiva è di circa 7611 € tutta in una volta invece di circa 6745 € ripartita su cinque anni.
Eccezioni in cui il conto non viene chiuso
In questi casi previsti dalla legge, il fatto di non abitare più personalmente nell'abitazione non comporta una tassazione immediata.
- Nuova abitazioneUsi un importo pari al saldo residuo per un'altra abitazione in cui vivi tu, tra due anni prima e cinque anni dopo l'anno del trasloco.
- Versamento in un contrattoVersi l'importo residuo in un contratto di previdenza certificato entro la fine dell'anno successivo a quello del trasloco.
- Separazione o divorzioLa casa coniugale viene lasciata all'altro coniuge in base a un accordo di separazione o di divorzio oppure gli viene assegnata da un tribunale.
- Malattia o bisogno di assistenzaTraslochi per malattia o bisogno di assistenza, ma mantieni la proprietà dell'abitazione. L'abitazione resta a tua disposizione per abitarci e non viene usata da altri, a parte il tuo coniuge o partner registrato.
- RitornoTorni ad abitare personalmente nell'abitazione entro cinque anni dall'anno del trasloco.
- Trasloco per lavoroSu domanda alla ZfA, se intendi tornare e riprendere ad abitare personalmente nell'abitazione al più tardi a 67 anni. Un eventuale affitto fino ad allora deve essere a tempo determinato.
Quando comunichi il trasloco, devi dire alla ZfA che cosa intendi fare. Se rinunci a questa intenzione o il termine scade, il conto viene comunque chiuso.
Dopo i cinque anni d'imposta è tutto concluso
Una volta che il conto di agevolazione abitativa è stato interamente tassato, termina anche l'obbligo di comunicazione. Una vendita o un trasloco successivi non vengono più verificati ai fini del sostegno statale.
Domande frequenti
Per che cosa posso usare il mio Altersvorsorgedepot quando si tratta di un'abitazione di proprietà?
Per acquistare o costruire un'abitazione in cui vivi tu, per rimborsare un mutuo contratto a tale scopo, per quote obbligatorie di una cooperativa edilizia, per lavori di riduzione delle barriere architettoniche e per ristrutturazioni di efficientamento energetico. L'abitazione deve essere la tua residenza principale nell'UE o nel SEE, il progetto deve costare almeno 3.000 € e il tuo contratto deve prevedere il prelievo. Puoi usare solo capitale agevolato, in tutto o in parte. Presenti la domanda alla ZfA al più tardi dieci mesi prima dell'inizio della fase di erogazione.
Devo pagare subito le imposte sul prelievo?
No. L'importo viene registrato nel conto di agevolazione abitativa e tassato solo a partire dall'anno successivo all'inizio della fase di erogazione. Fino ad allora il conto resta invariato. Il precedente aumento del 2% all'anno non esiste più per i prelievi dal 2028. Il conto non è un prestito che devi restituire.
Come viene tassato il conto di agevolazione abitativa dall'inizio della pensione?
Il saldo al 1º gennaio successivo all'inizio della fase di erogazione viene ripartito su cinque anni. In ciascuno di questi anni un quinto conta come reddito e viene tassato con la tua aliquota personale. La precedente possibilità di far tassare il 70% del conto tutto in una volta non esiste più. Quanta imposta paghi dipende dai tuoi altri redditi in quegli anni.
Le nuove regole valgono anche per prelievi precedenti e per i contratti Riester?
Conta il momento in cui il capitale è stato usato, non il tipo di contratto. Se hai usato capitale per un'abitazione prima del 1º gennaio 2028, continuano a valere le regole precedenti. Tra queste rientrano un aumento del 2% annuo e la possibilità di ripartire la tassazione fino al compimento degli 85 anni oppure di far tassare il 70% del saldo del conto tutto in una volta. Il calcolatore non rappresenta questi casi.