Altersvorsorgedepot برای خانهٔ شخصی شما
خرید ملک با Altersvorsorgedepot. پیامدهای برداشت را برای حساب سرمایه‌گذاری و مالیات بعدی خود محاسبه کنید.
مرحلهٔ برداشت
فقط در صورتی که قرارداد شما آن را پیش‌بینی کرده باشد. از سال 2027، عرضه‌کنندگان دیگر مکلف نیستند برداشت برای مالکیت خانه را عرضه کنند.
زمان‌بندی
یعنی سال 2057. برای حساب حمایت مسکن می‌توانید با عرضه‌کنندهٔ خود سن آغازی میان 60 و 68 سالگی توافق کنید. بدون توافق، سن 67 سالگی تطبیق می‌شود.
27 سال پیش از آغاز مرحلهٔ پرداخت. درخواست را حداکثر تا ده ماه پیش از آغاز آن به ZfA تسلیم کنید.
مالیات و حساب سرمایه‌گذاری
سالانه، برای مثال بخش مشمول مالیات معاش تقاعد شما و دیگر پرداخت‌ها. اگر متأهل هستید، درآمد مشترک خود را وارد کنید.
«متأهل» در اینجا به معنای محاسبهٔ مشترک مالیات با جدول مالیاتی تقسیم درآمد زوجین (Splittingtarif) است.
فقط برای مقایسه با آنچه این مبلغ می‌توانست در حساب سرمایه‌گذاری به دست آورد.
نتیجه
- حساب حمایت مسکن
- € 25,000تا آغاز مالیات‌بندی در سال 2058 بدون تغییر باقی می‌ماند.
در زمان برداشت هنوز مالیاتی تعلق نمی‌گیرد. حساب حمایت مسکن (Wohnförderkonto) قرضه نیست، بنابراین لازم نیست چیزی را بازپرداخت کنید. این حساب فقط مبلغی را ثبت می‌کند که بعداً به‌عنوان درآمد مشمول مالیات می‌شود.
- مشمول مالیات در سال
€ 5,000
از 2058 تا 2062، در پنج بخش برابر
- مالیات اضافی تخمینی
≈ € 6,745
در مجموع، به‌طور میانگین 27.0% از حساب
مراحل بعدی
- 2030برداشت برای خانهٔ شمامبلغ € 25,000 بدون کسر مالیات به پروژه می‌رود و در حساب حمایت مسکن ثبت می‌شود.
- به مدت 27 سالحساب در € 25,000 باقی می‌ماندبدون سود، بدون مالیات. می‌توانید به انتخاب خود آن را با واریز به یک قرارداد تصدیق‌شدهٔ پس‌انداز تقاعد کاهش دهید.
- 2057آغاز مرحلهٔ پرداخت در سن 67 سالگیموجودی در 1 جنوری 2058 بر پنج سال بعدی تقسیم می‌شود.
- 2058–2062پنج سال مالیاتیهر سال، مبلغ € 5,000 به‌عنوان درآمد حساب می‌شود (§ 22 Nr. 5 EStG). اینکه چقدر مالیات تعلق می‌گیرد، به دیگر درآمدهای شما بستگی دارد.
مالیات‌بندی حساب حمایت مسکن بر اساس سال سال مبلغ مشمول مالیات موجودی پس از آن مالیات اضافی 2058 در 68 سالگی € 5,000 € 20,000 ≈ € 1,349 2059 در 69 سالگی € 5,000 € 15,000 ≈ € 1,349 2060 در 70 سالگی € 5,000 € 10,000 ≈ € 1,349 2061 در 71 سالگی € 5,000 € 5,000 ≈ € 1,349 2062 در 72 سالگی € 5,000 € 0 ≈ € 1,349 مجموع € 25,000 ≈ € 6,745 - 2063حساب حمایت مسکن تسویه شدپس از آن، فروش، کرایه دادن یا ترک خانه دیگر هیچ پیامدی برای حمایت دولتی شما ندارد.
پنج سال به‌جای یک‌جا
- تقسیم‌شده بر پنج سال
- ≈ € 6,745
- یک‌جا در یک سال
- ≈ € 7,611
تقسیم، اثر نرخ‌های تصاعدی مالیات را کاهش می‌دهد، در مثال شما حدود € 866.
مبلغ باقی‌مانده فقط در صورتی یک‌جا مالیات‌بندی می‌شود که پیش از پایان پنج سال دیگر خودتان در خانه زندگی نکنید. در آن صورت چه حکمی تطبیق می‌شود
آنچه از حساب سرمایه‌گذاری شما کم می‌شود
- ارزش ازدست‌رفتهٔ حساب سرمایه‌گذاری تا سال 2057
- ≈ € 120,559
مبلغ € 25,000 با بازده سالانهٔ 6% در طول 27 سال در حساب سرمایه‌گذاری، پیش از مالیات، به این اندازه رشد می‌کرد.
از طریق حساب حمایت مسکن فقط مبلغ برداشت‌شده مالیات‌بندی می‌شود، نه این عواید ازدست‌رفته. در مقابل، از خانه سود می‌برید، مثلاً سود قرضه یا کرایه‌ای که صرفه‌جویی می‌کنید.
فرض‌های این محاسبه
- این محاسبه قانون را برای برداشت‌ها از 1 جنوری 2028 به بعد طبق § 92a EStG با اصلاحات Altersvorsorgereformgesetz (قانون اصلاح پس‌انداز تقاعد) نشان می‌دهد. برای برداشت‌های پیش از آن، قواعد قبلی تطبیق می‌شود.
- مالیات بر اساس جدول مالیات بر عایدات سال 2026 (§ 32a EStG) محاسبه می‌شود که بر دیگر درآمدهای شما به‌علاوهٔ مبلغ سالانه تطبیق می‌گردد، بدون مالیات اضافی همبستگی و مالیات کلیسا. جدول‌های مالیاتی آینده و کسرهای شخصی در نظر گرفته نمی‌شوند.
- دیگر درآمدهای شما در هر پنج سال یکسان باقی می‌ماند. مالیات اضافی، تفاوت میان مالیات با مبلغ سالانه و بدون آن است.
- حساب حمایت مسکن یک مبلغ ثابت به یورو است، بنابراین تورم ارزش واقعی آن را کاهش می‌دهد. چون حدود طبقه‌های مالیاتی معمولاً بالا می‌رود، تخمین مالیات بیشتر محتاطانه است.
- سال‌های تقویمی کامل در نظر گرفته می‌شوند. مرحلهٔ پرداخت در سالی آغاز می‌شود که به سن انتخاب‌شده می‌رسید. بازپرداخت‌های داوطلبانه، حمایت از بازپرداخت قرضه (Tilgungsförderung) و سرمایهٔ حمایت‌ناشده در نظر گرفته نمی‌شوند.
- ارزش ازدست‌رفتهٔ حساب سرمایه‌گذاری یک بازده ثابت را فرض می‌کند. همهٔ مقادیر تخمین هستند، نه پیش‌بینی و نه مشورهٔ مالیاتی یا حقوقی.
استفادهٔ غیرمجاز و ترک خانه
سرمایهٔ حمایت‌شده برای دوران تقاعد در نظر گرفته شده است. اگر آن را برای کار دیگری استفاده کنید یا خانهٔ حمایت‌شده را ترک کنید، باید انتظار پیامدهایی را داشته باشید، اما هر وضعیتی پیامدهای یکسان ندارد.
استفادهٔ غیرمجاز (schädliche Verwendung)
اگر سرمایهٔ حمایت‌شده را دریافت کنید بدون آنکه آن را برای یک خانهٔ واجد شرایط یا به‌عنوان مزایای پیش‌بینی‌شدهٔ تقاعد استفاده کنید، این یک استفادهٔ غیرمجاز است (§ 93 EStG). در آن صورت باید کمک‌های دولتی و امتیازات مالیاتی مربوط به آن را مسترد کنید و عواید مشمول مالیات می‌شوند.
فروش، کرایه دادن یا ترک خانه
اگر نه فقط به‌طور موقت، دیگر خودتان در خانه زندگی نکنید، مثلاً پس از فروش یا کرایه دادن آن، و حساب حمایت مسکن هنوز تسویه نشده باشد، مبلغ باقی‌مانده بسته می‌شود و در همان سال یک‌جا به‌عنوان درآمد مالیات‌بندی می‌شود. این استفادهٔ غیرمجاز نیست، بنابراین برای آن کمک‌های دولتی را مسترد نمی‌کنید. باید به ZfA اطلاع دهید که دیگر خودتان در خانه زندگی نمی‌کنید.
در مثال شما، با ترک خانه پیش از نخستین سال مالیاتی و با درآمد دیگر یکسان، مالیات اضافی حدود € 7,611 به‌صورت یک‌جا است، به‌جای حدود € 6,745 که بر پنج سال تقسیم شود.
استثناهایی که در آن‌ها حساب بسته نمی‌شود
در این موارد که قانون تعیین کرده است، اینکه دیگر خودتان در خانه زندگی نکنید، به مالیات‌بندی فوری منجر نمی‌شود.
- خانهٔ جدیدمبلغی برابر با موجودی باقی‌مانده را برای خانهٔ دیگری که خودتان در آن زندگی می‌کنید استفاده می‌کنید، در فاصلهٔ دو سال پیش تا پنج سال پس از سالی که خانه را ترک می‌کنید.
- واریز به یک قراردادمبلغ باقی‌مانده را تا پایان سالی که پس از سال ترک خانه می‌آید، به یک قرارداد تصدیق‌شدهٔ پس‌انداز تقاعد واریز می‌کنید.
- جدایی یا طلاقخانهٔ مشترک زوجین طبق توافق‌نامهٔ جدایی یا طلاق به همسر دیگر واگذار می‌شود یا از سوی محکمه به او تعلق داده می‌شود.
- بیماری یا نیاز به مراقبتبه دلیل بیماری یا نیاز به مراقبت از خانه بیرون می‌روید، اما مالک آن باقی می‌مانید. خانه همچنان برای زندگی خودتان در دسترس می‌ماند و هیچ کس دیگری جز همسر یا شریک زندگی ثبت‌شدهٔ شما از آن استفاده نمی‌کند.
- بازگشتدر مدت پنج سال پس از سالی که خانه را ترک کرده‌اید، دوباره خودتان در آن زندگی می‌کنید.
- نقل مکان به دلیل کاربا درخواست از ZfA، در صورتی که قصد بازگشت داشته باشید و حداکثر تا سن 67 سالگی دوباره خودتان در خانه زندگی کنید. هر گونه کرایه دادن تا آن زمان باید برای مدت محدود باشد.
هنگام اطلاع دادن ترک خانه، باید قصد خود را به ZfA اعلام کنید. اگر از این قصد منصرف شوید یا مهلت بگذرد، حساب در نهایت بسته می‌شود.
پس از پنج سال مالیاتی، کار تمام است
وقتی حساب حمایت مسکن به‌طور کامل مالیات‌بندی شد، مکلفیت اطلاع‌دهی نیز پایان می‌یابد. فروش یا نقل مکان بعدی دیگر از نظر حمایت دولتی بررسی نمی‌شود.
پرسش‌های متداول
از Altersvorsorgedepot خود در زمینهٔ مالکیت خانه برای چه کارهایی می‌توانم استفاده کنم؟
برای خرید یا ساخت خانه‌ای که خودتان در آن زندگی می‌کنید، بازپرداخت قرضه‌ای که برای آن گرفته‌اید، سهم‌های اجباری در یک کوپراتیف مسکن، تغییراتی برای کاهش موانع و بازسازی‌هایی برای بهبود کارایی انرژی. خانه باید محل سکونت اصلی شما در اتحادیهٔ اروپا یا منطقهٔ اقتصادی اروپا باشد، هزینهٔ پروژه دست‌کم 3,000 یورو باشد و قرارداد شما برداشت را پیش‌بینی کرده باشد. فقط می‌توانید از سرمایهٔ حمایت‌شده، به‌طور کامل یا بخشی از آن، استفاده کنید. درخواست را حداکثر تا ده ماه پیش از آغاز مرحلهٔ پرداخت به ZfA تسلیم می‌کنید.
آیا باید بلافاصله برای برداشت مالیات بپردازم؟
نخیر. مبلغ در حساب حمایت مسکن ثبت می‌شود و فقط از سال پس از آغاز مرحلهٔ پرداخت مالیات‌بندی می‌شود. تا آن زمان، حساب بدون تغییر باقی می‌ماند. افزایش قبلی 2% در سال برای برداشت‌ها از سال 2028 به بعد دیگر وجود ندارد. این حساب قرضه‌ای نیست که باید بازپرداخت کنید.
حساب حمایت مسکن از آغاز تقاعد چگونه مالیات‌بندی می‌شود؟
موجودی در 1 جنوری پس از آغاز مرحلهٔ پرداخت بر پنج سال تقسیم می‌شود. در هر یک از این سال‌ها، یک‌پنجم آن به‌عنوان درآمد حساب می‌شود و با نرخ شخصی مالیات شما مالیات‌بندی می‌گردد. گزینهٔ قبلی برای مالیات‌بندی یک‌جای 70% حساب دیگر وجود ندارد. اینکه چقدر مالیات می‌پردازید، به دیگر درآمدهای شما در آن سال‌ها بستگی دارد.
آیا قواعد جدید برای برداشت‌های قبلی و قراردادهای Riester نیز تطبیق می‌شود؟
آنچه مهم است، زمان استفاده از سرمایه است، نه نوع قرارداد. اگر پیش از 1 جنوری 2028 از سرمایه برای خانه استفاده کرده باشید، قواعد قبلی همچنان تطبیق می‌شود. از جملهٔ آن‌ها افزایش سالانهٔ 2% و گزینهٔ تقسیم مالیات‌بندی تا رسیدن به سن 85 سالگی یا مالیات‌بندی یک‌جای 70% موجودی حساب است. محاسبه‌گر این موارد را شبیه‌سازی نمی‌کند.