Altersvorsorgedepot για τη δική σου κατοικία
Αγορά ακινήτου με το Altersvorsorgedepot. Υπολόγισε τις συνέπειες μιας ανάληψης για τον επενδυτικό σου λογαριασμό και τον μεταγενέστερο φόρο σου.
Φάση ανάληψης
Μόνο αν το προβλέπει η σύμβασή σου. Από το 2027, οι πάροχοι δεν είναι πλέον υποχρεωμένοι να προσφέρουν αναλήψεις για ιδιόκτητη κατοικία.
Χρονοδιάγραμμα
Δηλαδή το 2057. Για τον λογαριασμό στεγαστικής ενίσχυσης μπορείς να συμφωνήσεις με τον πάροχό σου ηλικία έναρξης από 60 έως 68 ετών. Χωρίς συμφωνία ισχύει η ηλικία των 67.
27 έτη πριν ξεκινήσει η φάση εκταμίευσης. Υπέβαλε την αίτηση στη ZfA το αργότερο δέκα μήνες πριν από την έναρξη.
Φόρος & επενδυτικός λογαριασμός
Ανά έτος, για παράδειγμα το φορολογητέο μέρος της σύνταξής σου και άλλες εκταμιεύσεις. Σε περίπτωση γάμου, καταχώρισε το κοινό σας εισόδημα.
Εδώ, «Έγγαμος/η» σημαίνει κοινή φορολόγηση με κλίμακα διαχωρισμού εισοδήματος συζύγων (Splittingtarif).
Μόνο για σύγκριση με το τι θα μπορούσε να είχε αποφέρει το ποσό στον επενδυτικό λογαριασμό.
Αποτέλεσμα
- Λογαριασμός στεγαστικής ενίσχυσης
- 25.000 €Παραμένει αμετάβλητος μέχρι να ξεκινήσει η φορολόγηση το 2058.
Κατά την ανάληψη δεν οφείλεται φόρος. Ο λογαριασμός στεγαστικής ενίσχυσης (Wohnförderkonto) δεν είναι δάνειο, οπότε δεν χρειάζεται να επιστρέψεις τίποτα. Απλώς καταγράφει το ποσό που θα φορολογηθεί αργότερα ως εισόδημα.
- Φορολογητέο ανά έτος
5.000 €
2058 έως 2062, σε πέντε ίσα μέρη
- Εκτιμώμενος πρόσθετος φόρος
≈ 6.745 €
συνολικά, κατά μέσο όρο 27,0% του λογαριασμού
Τι ακολουθεί
- 2030Ανάληψη για την κατοικία σουΠοσό 25.000 € διατίθεται στο έργο χωρίς παρακράτηση φόρου και καταγράφεται στον λογαριασμό στεγαστικής ενίσχυσης.
- Για 27 έτηΟ λογαριασμός παραμένει στο ποσό των 25.000 €Χωρίς τόκους, χωρίς φόρο. Μπορείς, αν θέλεις, να τον μειώσεις καταβάλλοντας χρήματα σε πιστοποιημένη σύμβαση αποταμίευσης για συνταξιοδότηση.
- 2057Η φάση εκταμίευσης ξεκινά στα 67Το υπόλοιπο της 1ης Ιανουαρίου 2058 κατανέμεται στα επόμενα πέντε χρόνια.
- 2058–2062Πέντε φορολογικά έτηΚάθε χρόνο, ποσό 5.000 € λογίζεται ως εισόδημα (§ 22 Nr. 5 EStG). Το πόσος φόρος οφείλεται εξαρτάται από το υπόλοιπο εισόδημά σου.
Φορολόγηση του λογαριασμού στεγαστικής ενίσχυσης ανά έτος Έτος Φορολογητέο ποσό Υπόλοιπο μετά Πρόσθετος φόρος 2058 στα 68 5.000 € 20.000 € ≈ 1.349 € 2059 στα 69 5.000 € 15.000 € ≈ 1.349 € 2060 στα 70 5.000 € 10.000 € ≈ 1.349 € 2061 στα 71 5.000 € 5.000 € ≈ 1.349 € 2062 στα 72 5.000 € 0 € ≈ 1.349 € Σύνολο 25.000 € ≈ 6.745 € - 2063Ο λογαριασμός στεγαστικής ενίσχυσης εκκαθαρίστηκεΜετά από αυτό, η πώληση, η ενοικίαση ή η μετακόμιση δεν έχουν πλέον καμία συνέπεια για την κρατική στήριξη.
Πέντε χρόνια αντί για όλα μαζί
- Κατανομή σε πέντε χρόνια
- ≈ 6.745 €
- Όλα μαζί σε ένα έτος
- ≈ 7.611 €
Η κατανομή μετριάζει την επίδραση της προοδευτικής φορολογικής κλίμακας, κατά περίπου 866 € στο παράδειγμά σου.
Το υπόλοιπο ποσό φορολογείται όλο μαζί μόνο αν πάψεις να μένεις εσύ στην κατοικία πριν περάσουν τα πέντε χρόνια. Τι ισχύει τότε
Τι λείπει από τον επενδυτικό σου λογαριασμό
- Διαφυγούσα αξία επενδυτικού λογαριασμού έως το 2057
- ≈ 120.559 €
Τόσο θα είχε φτάσει ποσό 25.000 € στον επενδυτικό λογαριασμό με ετήσια απόδοση 6% σε 27 έτη, πριν από φόρους.
Μέσω του λογαριασμού στεγαστικής ενίσχυσης φορολογείται μόνο το ποσό της ανάληψης, όχι αυτές οι διαφυγούσες αποδόσεις. Από την άλλη πλευρά, έχεις το όφελος της κατοικίας, όπως τόκους δανείου ή ενοίκιο που εξοικονομείς.
Παραδοχές αυτού του υπολογισμού
- Ο υπολογισμός αντικατοπτρίζει το δίκαιο για αναλήψεις από την 1η Ιανουαρίου 2028 σύμφωνα με την § 92a EStG, όπως τροποποιήθηκε από το Altersvorsorgereformgesetz (νόμος μεταρρύθμισης της αποταμίευσης για συνταξιοδότηση). Για προγενέστερες αναλήψεις ισχύουν οι προηγούμενοι κανόνες.
- Ο φόρος βασίζεται στη φορολογική κλίμακα εισοδήματος του 2026 (§ 32a EStG), που εφαρμόζεται στο υπόλοιπο εισόδημά σου συν το ετήσιο ποσό, χωρίς την εισφορά αλληλεγγύης και τον εκκλησιαστικό φόρο. Μελλοντικές φορολογικές κλίμακες και προσωπικές εκπτώσεις δεν λαμβάνονται υπόψη.
- Το υπόλοιπο εισόδημά σου παραμένει ίδιο και στα πέντε χρόνια. Ο πρόσθετος φόρος είναι η διαφορά με και χωρίς το ετήσιο ποσό.
- Ο λογαριασμός στεγαστικής ενίσχυσης είναι ένα σταθερό ποσό σε ευρώ, οπότε ο πληθωρισμός μειώνει την πραγματική του αξία. Επειδή τα όρια των φορολογικών κλιμακίων συνήθως αυξάνονται, η εκτίμηση φόρου τείνει να είναι μάλλον συντηρητική.
- Χρησιμοποιούνται ολόκληρα ημερολογιακά έτη. Η φάση εκταμίευσης ξεκινά το έτος στο οποίο συμπληρώνεις την επιλεγμένη ηλικία. Οι εθελοντικές αποπληρωμές, η στήριξη αποπληρωμής δανείου (Tilgungsförderung) και το μη επιδοτούμενο κεφάλαιο δεν λαμβάνονται υπόψη.
- Η διαφυγούσα αξία του επενδυτικού λογαριασμού προϋποθέτει σταθερή απόδοση. Όλες οι τιμές είναι εκτιμήσεις, όχι πρόβλεψη και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή.
Μη επιτρεπόμενη χρήση και μετακόμιση
Το επιδοτούμενο κεφάλαιο προορίζεται για τη συνταξιοδότηση. Αν το χρησιμοποιήσεις για κάτι άλλο ή εγκαταλείψεις την επιδοτούμενη κατοικία, πρέπει να περιμένεις συνέπειες, αλλά δεν έχει κάθε περίπτωση τις ίδιες συνέπειες.
Μη επιτρεπόμενη χρήση (schädliche Verwendung)
Αν ζητήσεις να σου καταβληθεί επιδοτούμενο κεφάλαιο χωρίς να το χρησιμοποιήσεις για επιλέξιμη κατοικία ή ως προβλεπόμενη παροχή συνταξιοδότησης, πρόκειται για μη επιτρεπόμενη χρήση (§ 93 EStG). Τότε πρέπει να επιστρέψεις τις επιδοτήσεις και τα φορολογικά οφέλη που αντιστοιχούν σε αυτό, και οι αποδόσεις φορολογούνται.
Πώληση, ενοικίαση ή μετακόμιση
Αν πάψεις, όχι μόνο προσωρινά, να μένεις εσύ στην κατοικία, για παράδειγμα μετά από πώληση ή ενοικίαση, και ο λογαριασμός στεγαστικής ενίσχυσης δεν έχει ακόμη εκκαθαριστεί, το υπόλοιπο ποσό κλείνει και φορολογείται ως εισόδημα όλο μαζί το ίδιο έτος. Αυτό δεν αποτελεί μη επιτρεπόμενη χρήση, οπότε δεν επιστρέφεις επιδοτήσεις γι' αυτό. Πρέπει να ενημερώσεις τη ZfA ότι έπαψες να μένεις εσύ στην κατοικία.
Στο παράδειγμά σου, με μετακόμιση πριν από το πρώτο φορολογικό έτος και ίδιο υπόλοιπο εισόδημα, ο πρόσθετος φόρος είναι περίπου 7.611 € όλος μαζί αντί για περίπου 6.745 € κατανεμημένος σε πέντε χρόνια.
Εξαιρέσεις όπου ο λογαριασμός δεν κλείνει
Στις παρακάτω περιπτώσεις που ορίζει ο νόμος, το ότι δεν μένεις πλέον εσύ στην κατοικία δεν προκαλεί άμεση φορολόγηση.
- Νέα κατοικίαΧρησιμοποιείς ποσό ίσο με το υπόλοιπο που απομένει για άλλη κατοικία στην οποία μένεις εσύ, από δύο χρόνια πριν έως πέντε χρόνια μετά το έτος της μετακόμισης.
- Καταβολή σε σύμβασηΚαταβάλλεις το υπόλοιπο ποσό σε πιστοποιημένη σύμβαση αποταμίευσης για συνταξιοδότηση έως το τέλος του έτους που ακολουθεί το έτος της μετακόμισης.
- Διάσταση ή διαζύγιοΗ συζυγική κατοικία παραχωρείται στον άλλο σύζυγο βάσει συμφωνίας διάστασης ή διαζυγίου ή του αποδίδεται με δικαστική απόφαση.
- Ασθένεια ή ανάγκη φροντίδαςΜετακομίζεις λόγω ασθένειας ή ανάγκης φροντίδας, αλλά διατηρείς την ιδιοκτησία. Η κατοικία παραμένει διαθέσιμη για να μένεις εσύ σε αυτήν και δεν χρησιμοποιείται από κανέναν άλλον, εκτός από τον/την σύζυγό σου ή τον/την σύντροφό σου με καταχωρισμένη συμβίωση.
- Επιστροφή στην κατοικίαΜένεις ξανά εσύ στην κατοικία μέσα σε πέντε χρόνια μετά το έτος της μετακόμισης.
- Μετακόμιση για επαγγελματικούς λόγουςΚατόπιν αίτησης στη ZfA, εφόσον σκοπεύεις να επιστρέψεις και να αρχίσεις ξανά να μένεις εσύ στην κατοικία το αργότερο στην ηλικία των 67. Τυχόν ενοικίαση μέχρι τότε πρέπει να είναι ορισμένου χρόνου.
Πρέπει να ενημερώσεις τη ZfA για το τι σκοπεύεις να κάνεις όταν δηλώνεις τη μετακόμιση. Αν εγκαταλείψεις αυτή την πρόθεση ή παρέλθει η προθεσμία, ο λογαριασμός κλείνει τελικά.
Μετά τα πέντε φορολογικά έτη, όλα τελειώνουν
Μόλις ο λογαριασμός στεγαστικής ενίσχυσης φορολογηθεί πλήρως, λήγει και η υποχρέωση δήλωσης. Μια μεταγενέστερη πώληση ή μετακόμιση δεν ελέγχεται πλέον για τους σκοπούς της κρατικής στήριξης.
Συχνές ερωτήσεις
Για τι μπορώ να χρησιμοποιήσω το Altersvorsorgedepot μου όσον αφορά την ιδιόκτητη κατοικία;
Για την αγορά ή την κατασκευή κατοικίας στην οποία μένεις εσύ, για την εξόφληση δανείου που πήρες γι' αυτήν, για υποχρεωτικές μερίδες σε στεγαστικό συνεταιρισμό, για μετατροπές που μειώνουν τα εμπόδια και για ανακαινίσεις που βελτιώνουν την ενεργειακή απόδοση. Η κατοικία πρέπει να είναι η κύρια κατοικία σου στην ΕΕ ή στον ΕΟΧ, το έργο πρέπει να κοστίζει τουλάχιστον 3.000 € και η σύμβασή σου πρέπει να προβλέπει την ανάληψη. Μπορείς να χρησιμοποιήσεις μόνο επιδοτούμενο κεφάλαιο, εν όλω ή εν μέρει. Υποβάλλεις την αίτηση στη ZfA το αργότερο δέκα μήνες πριν ξεκινήσει η φάση εκταμίευσης.
Πρέπει να πληρώσω φόρο για την ανάληψη αμέσως;
Όχι. Το ποσό καταγράφεται στον λογαριασμό στεγαστικής ενίσχυσης και φορολογείται μόνο από το έτος μετά την έναρξη της φάσης εκταμίευσης. Μέχρι τότε, ο λογαριασμός παραμένει αμετάβλητος. Η προηγούμενη αύξηση κατά 2% τον χρόνο δεν ισχύει πλέον για αναλήψεις από το 2028. Ο λογαριασμός δεν είναι δάνειο που πρέπει να επιστρέψεις.
Πώς φορολογείται ο λογαριασμός στεγαστικής ενίσχυσης από την έναρξη της σύνταξης;
Το υπόλοιπο της 1ης Ιανουαρίου μετά την έναρξη της φάσης εκταμίευσης κατανέμεται σε πέντε χρόνια. Σε καθένα από αυτά τα χρόνια, το ένα πέμπτο λογίζεται ως εισόδημα και φορολογείται με τον προσωπικό σου φορολογικό συντελεστή. Η προηγούμενη επιλογή να φορολογηθεί όλο μαζί το 70% του λογαριασμού δεν υπάρχει πλέον. Το πόσο φόρο πληρώνεις εξαρτάται από το υπόλοιπο εισόδημά σου σε εκείνα τα χρόνια.
Ισχύουν οι νέοι κανόνες και για προγενέστερες αναλήψεις και για συμβάσεις Riester;
Σημασία έχει πότε χρησιμοποιήθηκε το κεφάλαιο, όχι το είδος της σύμβασης. Αν χρησιμοποίησες κεφάλαιο για κατοικία πριν από την 1η Ιανουαρίου 2028, εξακολουθούν να ισχύουν οι προηγούμενοι κανόνες. Σε αυτούς περιλαμβάνονται η ετήσια αύξηση κατά 2% και η επιλογή να κατανεμηθεί η φορολόγηση έως τη συμπλήρωση της ηλικίας των 85 ετών ή να φορολογηθεί όλο μαζί το 70% του υπολοίπου του λογαριασμού. Ο υπολογιστής δεν αναπαριστά αυτές τις περιπτώσεις.