Altersvorsorgedepot من أجل مسكنك الخاص
شراء عقار باستخدام حساب Altersvorsorgedepot. احسب عواقب السحب على حساب الاستثمار الخاص بك وعلى ضريبتك اللاحقة.
مرحلة السحب
فقط إذا كان عقدك ينص على ذلك. فاعتباراً من عام 2027، لم يعد المزوّدون ملزمين بتقديم السحب من أجل تملّك المسكن.
الجدول الزمني
أي في عام 2057. بالنسبة إلى حساب دعم السكن، يمكنك الاتفاق مع مزوّدك على سن بدء بين 60 و68. وفي غياب الاتفاق، تسري سن 67.
قبل 27 سنة من بدء مرحلة الصرف. قدّم الطلب إلى ZfA قبل بدئها بعشرة أشهر على الأقل.
الضريبة وحساب الاستثمار
سنوياً، مثل الجزء الخاضع للضريبة من معاشك ومبالغ الصرف الأخرى. إذا كنت متزوجاً، فأدخل دخلكما المشترك.
«متزوج/ة» هنا يعني التقدير الضريبي المشترك وفق جدول التقسيم الضريبي للأزواج (Splittingtarif).
للمقارنة فقط بما كان يمكن أن يحققه المبلغ في حساب الاستثمار.
النتيجة
- حساب دعم السكن
- 25,000 €يبقى دون تغيير حتى بدء فرض الضريبة في عام 2058.
لا تُستحق أي ضريبة وقت السحب. وحساب دعم السكن (Wohnförderkonto) ليس قرضاً، لذلك لا يتعين عليك ردّ أي شيء. وهو يسجّل فقط المبلغ الذي ستُفرض عليه الضريبة لاحقاً بوصفه دخلاً.
- الخاضع للضريبة سنوياً
5,000 €
من 2058 إلى 2062، على خمسة أجزاء متساوية
- الضريبة الإضافية المقدّرة
≈ 6,745 €
إجمالاً، بمتوسط 27.0% من الحساب
ماذا يحدث بعد ذلك
- 2030السحب من أجل مسكنكيذهب مبلغ 25,000 € إلى المشروع دون خصم أي ضريبة، ويُسجَّل في حساب دعم السكن.
- لمدة 27 سنةيبقى الحساب عند 25,000 €لا فوائد ولا ضريبة. ويمكنك إن شئت تخفيضه بالدفع في عقد ادخار تقاعدي معتمد.
- 2057تبدأ مرحلة الصرف في سن 67يُوزَّع الرصيد في 1 يناير 2058 على السنوات الخمس التالية.
- 2058–2062خمس سنوات ضريبيةفي كل سنة، يُحتسب مبلغ 5,000 € دخلاً (§ 22 Nr. 5 EStG). ويتوقف مقدار الضريبة المستحقة على دخلك الآخر.
الضريبة على حساب دعم السكن حسب السنة السنة المبلغ الخاضع للضريبة الرصيد بعد ذلك الضريبة الإضافية 2058 في سن 68 5,000 € 20,000 € ≈ 1,349 € 2059 في سن 69 5,000 € 15,000 € ≈ 1,349 € 2060 في سن 70 5,000 € 10,000 € ≈ 1,349 € 2061 في سن 71 5,000 € 5,000 € ≈ 1,349 € 2062 في سن 72 5,000 € 0 € ≈ 1,349 € المجموع 25,000 € ≈ 6,745 € - 2063تمت تسوية حساب دعم السكنبعد ذلك، لم يعد للبيع أو التأجير أو الانتقال من المسكن أي عواقب على الدعم الحكومي.
خمس سنوات بدلاً من دفعة واحدة
- موزّعة على خمس سنوات
- ≈ 6,745 €
- دفعة واحدة في سنة واحدة
- ≈ 7,611 €
يخفّف التوزيع من أثر الضريبة التصاعدية، بنحو 866 € في مثالك.
لا تُفرض الضريبة على المبلغ المتبقي دفعة واحدة إلا إذا توقفت عن السكن في المسكن بنفسك قبل انقضاء السنوات الخمس. ما الذي يسري حينها
ما الذي ينقص حساب الاستثمار الخاص بك
- قيمة حساب الاستثمار الفائتة حتى عام 2057
- ≈ 120,559 €
ما كان سيصل إليه مبلغ 25,000 € في حساب الاستثمار بعائد سنوي قدره 6% خلال 27 سنة، قبل الضريبة.
لا يخضع للضريبة عبر حساب دعم السكن إلا المبلغ المسحوب، لا هذه العوائد الفائتة. وفي المقابل، تستفيد من المسكن، مثل فوائد القرض أو الإيجار الذي توفّره.
الافتراضات التي يقوم عليها هذا الحساب
- يعكس هذا الحساب القانون الساري على عمليات السحب اعتباراً من 1 يناير 2028 بموجب § 92a EStG بصيغتها المعدّلة بقانون Altersvorsorgereformgesetz (قانون إصلاح الادخار التقاعدي). وتسري القواعد السابقة على عمليات السحب التي تمت قبل ذلك.
- تستند الضريبة إلى جدول ضريبة الدخل لعام 2026 (§ 32a EStG) مطبّقاً على دخلك الآخر مضافاً إليه المبلغ السنوي، دون ضريبة التضامن وضريبة الكنيسة. ولا تؤخذ جداول الضريبة المستقبلية والخصومات الشخصية في الحسبان.
- يبقى دخلك الآخر كما هو في السنوات الخمس كلها. والضريبة الإضافية هي الفرق بين الضريبة مع المبلغ السنوي ومن دونه.
- حساب دعم السكن مبلغ ثابت باليورو، لذلك يقلّل التضخم قيمته الحقيقية. ولأن حدود الشرائح الضريبية ترتفع عادةً، فإن التقدير الضريبي يميل إلى الحذر.
- تُستخدم سنوات تقويمية كاملة. وتبدأ مرحلة الصرف في السنة التي تبلغ فيها السن المختارة. ولا تؤخذ في الحسبان عمليات السداد الطوعية ودعم سداد القرض (Tilgungsförderung) ورأس المال غير المدعوم.
- تفترض قيمة حساب الاستثمار الفائتة عائداً ثابتاً. وجميع القيم تقديرات، وليست توقعاً ولا استشارة ضريبية أو قانونية.
الاستخدام غير المؤهل والانتقال من المسكن
رأس المال المدعوم مخصص للتقاعد. وإذا استخدمته لغرض آخر أو تخليت عن المسكن المدعوم، فعليك أن تتوقع عواقب، لكن ليست كل الحالات لها العواقب نفسها.
الاستخدام غير المؤهل (schädliche Verwendung)
إذا طلبت صرف رأس مال مدعوم دون استخدامه لمسكن مؤهل أو بوصفه استحقاقاً تقاعدياً مقرراً، فهذا استخدام غير مؤهل (§ 93 EStG). وعندئذٍ يتعين عليك ردّ المنح والمزايا الضريبية المرتبطة به، وتُفرض الضريبة على العوائد.
البيع أو التأجير أو الانتقال من المسكن
إذا توقفت عن السكن في المسكن بنفسك بصورة غير مؤقتة، مثلاً بعد بيعه أو تأجيره، ولم تتم تسوية حساب دعم السكن بعد، يُغلق المبلغ المتبقي وتُفرض عليه الضريبة بوصفه دخلاً دفعة واحدة في السنة نفسها. وهذا ليس استخداماً غير مؤهل، لذلك لا تردّ أي منح بسببه. ويجب عليك إبلاغ ZfA بأنك توقفت عن السكن في المسكن بنفسك.
في مثالك، إذا انتقلت من المسكن قبل السنة الضريبية الأولى مع بقاء دخلك الآخر كما هو، تبلغ الضريبة الإضافية نحو 7,611 € دفعة واحدة بدلاً من نحو 6,745 € موزّعة على خمس سنوات.
استثناءات لا يُغلق فيها الحساب
في هذه الحالات التي يحددها القانون، لا يؤدي توقفك عن السكن في المسكن بنفسك إلى فرض الضريبة فوراً.
- مسكن جديدتستخدم مبلغاً يعادل الرصيد المتبقي لمسكن آخر تسكنه بنفسك، في الفترة الممتدة من سنتين قبل سنة الانتقال إلى خمس سنوات بعدها.
- الدفع في عقدتدفع المبلغ المتبقي في عقد ادخار تقاعدي معتمد حتى نهاية السنة التالية لسنة الانتقال.
- الانفصال أو الطلاقيُترك مسكن الزوجية للزوج الآخر بموجب اتفاق انفصال أو طلاق، أو تخصّصه له المحكمة.
- المرض أو الحاجة إلى الرعايةتنتقل من المسكن بسبب المرض أو الحاجة إلى الرعاية، لكنك تبقى المالك. ويظل المسكن متاحاً لتسكنه بنفسك، ولا يستخدمه أي شخص آخر باستثناء زوجك أو زوجتك أو شريك حياتك المسجَّل.
- العودة إلى المسكنتعود للسكن في المسكن بنفسك خلال خمس سنوات بعد سنة الانتقال.
- الانتقال لأسباب مهنيةبناءً على طلب يُقدَّم إلى ZfA، إذا كنت تنوي العودة واستئناف السكن في المسكن بنفسك في سن 67 على أبعد تقدير. ويجب أن يكون أي تأجير حتى ذلك الحين محدد المدة.
يجب أن تُبلغ ZfA بما تنوي فعله عند إبلاغها بانتقالك. وإذا تخليت عن هذه النية أو انقضت المهلة، يُغلق الحساب في نهاية المطاف.
بعد السنوات الضريبية الخمس، ينتهي الأمر
بمجرد أن تُفرض الضريبة على حساب دعم السكن بالكامل، ينتهي أيضاً الالتزام بالإبلاغ. ولم يعد البيع أو الانتقال لاحقاً يخضع لأي تحقق لأغراض الدعم الحكومي.
الأسئلة الشائعة
لأي أغراض يمكنني استخدام حساب Altersvorsorgedepot الخاص بي عندما يتعلق الأمر بتملّك مسكن؟
لشراء مسكن تسكنه بنفسك أو بنائه، ولسداد قرض حصلت عليه من أجله، وللحصص الإلزامية في جمعية تعاونية للإسكان، ولأعمال التعديل التي تقلّل العوائق وأعمال التجديد التي تحسّن كفاءة الطاقة. ويجب أن يكون المسكن محل إقامتك الرئيسي في الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، وألا تقل تكلفة المشروع عن 3,000 يورو، وأن ينص عقدك على السحب. ولا يمكنك استخدام إلا رأس المال المدعوم، كلياً أو جزئياً. وتقدّم الطلب إلى ZfA قبل بدء مرحلة الصرف بعشرة أشهر على الأقل.
هل يتعين عليّ دفع الضريبة على السحب فوراً؟
لا. يُسجَّل المبلغ في حساب دعم السكن ولا تُفرض عليه الضريبة إلا اعتباراً من السنة التالية لبدء مرحلة الصرف. وحتى ذلك الحين يبقى الحساب دون تغيير. ولم تعد الزيادة السابقة البالغة 2% سنوياً سارية على عمليات السحب اعتباراً من عام 2028. والحساب ليس قرضاً يتعين عليك سداده.
كيف تُفرض الضريبة على حساب دعم السكن اعتباراً من بداية التقاعد؟
يُوزَّع الرصيد في 1 يناير بعد بدء مرحلة الصرف على خمس سنوات. وفي كل سنة من هذه السنوات، يُحتسب خُمس الرصيد دخلاً وتُفرض عليه الضريبة بمعدل الضريبة الشخصي الخاص بك. ولم يعد الخيار السابق بفرض الضريبة على 70% من الحساب دفعة واحدة قائماً. ويتوقف مقدار الضريبة التي تدفعها على دخلك الآخر في تلك السنوات.
هل تسري القواعد الجديدة أيضاً على عمليات السحب السابقة وعقود Riester؟
المهم هو وقت استخدام رأس المال، لا نوع العقد. فإذا استخدمت رأس المال لمسكن قبل 1 يناير 2028، تظل القواعد السابقة سارية. ومنها زيادة سنوية بنسبة 2% وخيار توزيع الضريبة حتى بلوغ سن 85 أو فرض الضريبة على 70% من رصيد الحساب دفعة واحدة. ولا تحاكي الحاسبة هذه الحالات.