Kendi konutun için Altersvorsorgedepot
Altersvorsorgedepot ile konut satın alma. Para çekmenin yatırım hesabın ve ilerideki vergin üzerindeki sonuçlarını hesapla.
Para çekme dönemi
Yalnızca sözleşmen izin veriyorsa geçerlidir. 2027'den itibaren sağlayıcılar konut için para çekme seçeneğini sunmak zorunda değildir.
Zaman planı
Yani 2057 yılında. Konut desteği hesabı için sağlayıcınla 60 ile 68 yaş arasında bir başlangıç kararlaştırabilirsin. Anlaşma yoksa 67 yaş geçerlidir.
Ödeme döneminin başlangıcından 27 yıl önce. ZfA'ya başvurunu bu dönem başlamadan en geç on ay önce yap.
Vergi ve yatırım hesabı
Yıllık tutar. Örneğin emekli aylığının vergiye tabi bölümü ve diğer ödemeler. Evliysen ortak gelirinizi gir.
Evli seçeneği burada eşler için gelir bölüştürme tarifesiyle (Splittingtarif) birlikte vergilendirme anlamına gelir.
Yalnızca tutarın yatırım hesabında ne kadar kazandırabileceğini karşılaştırmak içindir.
Sonuç
- Konut desteği hesabı
- €25.000Vergilendirme 2058 yılında başlayana kadar değişmez.
Para çekildiğinde henüz vergi doğmaz. Konut desteği hesabı (Wohnförderkonto) bir kredi değildir, geri ödeme yapmazsın. Yalnızca daha sonra gelir olarak vergilendirilecek tutarı kaydeder.
- Yıllık vergiye tabi tutar
€5.000
2058 ile 2062 arasında, beş eşit parçada
- Tahmini ek vergi
≈ €6.745
toplamda, ortalama olarak hesap tutarının %27,0 kadarı
Bundan sonra ne olur
- 2030Konut için çekilen tutar€25.000 vergi kesilmeden projeye aktarılır ve konut desteği hesabına kaydedilir.
- 27 yıl boyuncaHesap tutarı €25.000 olarak kalırFaiz yok, vergi yok. İstersen sertifikalı bir emeklilik birikim sözleşmesine ödeme yaparak tutarı azaltabilirsin.
- 2057Ödeme dönemi 67 yaşında başlar1 Ocak 2058 tarihindeki bakiye sonraki beş yıla yayılır.
- 2058–2062Beş vergi yılıHer yıl €5.000 gelir sayılır (§ 22 Nr. 5 EStG). Ne kadar vergi doğacağı diğer gelirlerine bağlıdır.
Konut desteği hesabının yıllara göre vergilendirilmesi Yıl Vergiye tabi tutar Sonrasında kalan bakiye Ek vergi 2058 68 yaşında €5.000 €20.000 ≈ €1.349 2059 69 yaşında €5.000 €15.000 ≈ €1.349 2060 70 yaşında €5.000 €10.000 ≈ €1.349 2061 71 yaşında €5.000 €5.000 ≈ €1.349 2062 72 yaşında €5.000 €0 ≈ €1.349 Toplam €25.000 ≈ €6.745 - 2063Konut desteği hesabı kapandıBundan sonra satmak, kiraya vermek veya taşınmak devlet desteğin üzerinde bir sonuç doğurmaz.
Tek seferde değil, beş yılda
- Beş yıla yayılmış
- ≈ €6.745
- Bir yılda tek seferde
- ≈ €7.611
Yıllara yaymak, senin örneğinde artan oranlı verginin etkisini yaklaşık €866 kadar hafifletir.
Kalan tutar yalnızca beş yıl dolmadan konutta kendin oturmayı bırakırsan tek seferde vergilendirilir. Bu durumda geçerli kurallar
Yatırım hesabında ne eksik kalır
- 2057 yılına kadar vazgeçilen yatırım hesabı değeri
- ≈ €120.559
€25.000 tutarının yıllık %6 getiriyle 27 yıl içinde yatırım hesabında ulaşabileceği vergi öncesi değer.
Konut desteği hesabı üzerinden yalnızca çekilen tutar vergilendirilir, vazgeçilen bu getiriler değil. Buna karşılık konutun faydası vardır, örneğin tasarruf edilen kredi faizi veya kira.
Bu hesaplamanın varsayımları
- Emeklilik birikimi reform kanunuyla (Altersvorsorgereformgesetz) değiştirilen § 92a EStG uyarınca 1 Ocak 2028'den itibaren yapılan çekimlere ilişkin yasal durum esas alınır. Daha önceki çekimlerde eski kurallar geçerlidir.
- Vergi, diğer gelirlerin ile yıllık tutarın toplamına uygulanan 2026 gelir vergisi tarifesine (§ 32a EStG) dayanır. Dayanışma ek vergisi ve kilise vergisi dahil değildir. Gelecekteki tarifeler ve kişisel indirimler dikkate alınmaz.
- Diğer gelirin beş yıl boyunca aynı kalır. Ek vergi, yıllık tutar dahil edildiğinde ve edilmediğinde hesaplanan vergiler arasındaki farktır.
- Konut desteği hesabı sabit bir euro tutarıdır. Enflasyon reel değerini azaltır. Vergi dilimi sınırları genellikle yükseldiği için vergi tahmini daha çok temkinli tarafta kalır.
- Tam takvim yılları esas alınır. Ödeme dönemi seçtiğin yaşa ulaştığın yılda başlar. Gönüllü geri ödemeler, kredi geri ödeme desteği (Tilgungsförderung) ve desteklenmeyen sermaye dikkate alınmaz.
- Vazgeçilen yatırım hesabı değeri sabit bir getiri varsayar. Tüm değerler tahmindir. Geleceğe ilişkin öngörü, vergi veya hukuk danışmanlığı değildir.
Amaç dışı kullanım ve konuttan ayrılma
Desteklenen sermaye emeklilik için tasarlanmıştır. Başka amaçla kullanırsan veya desteklenen konutta oturmayı bırakırsan sonuçları olur. Ancak her durumun sonucu aynı değildir.
Amaç dışı kullanım (schädliche Verwendung)
Desteklenen sermayeyi uygun bir konut veya öngörülen emeklilik ödemesi için kullanmadan alırsan bu, amaç dışı kullanımdır (§ 93 EStG). Bu durumda ilgili devlet katkılarını ve vergi avantajlarını geri ödemen gerekir. Getiriler de vergilendirilir.
Satma, kiraya verme veya taşınma
Örneğin konutu sattıktan veya kiraya verdikten sonra, geçici olmanın ötesinde konutta kendin oturmayı bırakırsan ve konut desteği hesabı henüz kapatılmamışsa, kalan tutar kapatılır ve aynı yıl içinde tek seferde gelir olarak vergilendirilir. Bu amaç dışı kullanım değildir, bu nedenle bunun için devlet katkısı geri ödemezsin. Konutta artık kendin oturmadığını ZfA'ya bildirmen gerekir.
Senin örneğinde, ilk vergi yılından önce taşınma ve aynı kalan diğer gelirle, ek vergi tek seferde yaklaşık €7.611, beş yıla yayıldığında ise yaklaşık €6.745 olur.
Hesabın kapatılmadığı istisnalar
Kanunda düzenlenen bu durumlarda konutta kendin oturmayı bırakman hemen vergilendirmeye yol açmaz.
- Yeni konutKalan bakiyeye eşit bir tutarı, taşındığın yıldan iki yıl öncesi ile beş yıl sonrası arasında kendin oturduğun başka bir konut için kullanırsın.
- Bir sözleşmeye ödemeKalan tutarı, taşındığın yılı izleyen yılın sonuna kadar sertifikalı bir emeklilik birikim sözleşmesine yatırırsın.
- Ayrılık veya boşanmaAile konutu bir ayrılık veya boşanma anlaşmasıyla diğer eşe bırakılır ya da mahkeme tarafından ona tahsis edilir.
- Hastalık veya bakım ihtiyacıHastalık veya bakım ihtiyacı nedeniyle taşınırsın, ancak konutun sahibi olarak kalırsın. Konut, kendin oturabilmen için kullanımına açık kalır ve eşin veya kayıtlı hayat ortağın dışında başka kimse tarafından kullanılmaz.
- Geri dönmeTaşındığın yılı izleyen beş yıl içinde konutta tekrar kendin oturmaya başlarsın.
- İş nedeniyle taşınmaGeri dönmek istiyorsan ve en geç 67 yaşında konutta tekrar kendin oturmaya başlayacaksan ZfA'ya başvuru üzerine uygulanır. O zamana kadar yapılacak kiralama sınırlı süreli olmalıdır.
Taşınmayı bildirirken ne yapmayı planladığını ZfA'ya iletmelisin. Bu niyetten vazgeçersen veya süre dolarsa hesap yine de kapatılır.
Beş vergi yılından sonra süreç tamamlanır
Konut desteği hesabının tamamı vergilendirildiğinde bildirim yükümlülüğü de sona erer. Daha sonraki bir satış veya taşınma artık devlet desteği açısından incelenmez.
Sık sorulan sorular
Altersvorsorgedepot hesabımı konut sahibi olmak için hangi amaçlarla kullanabilirim?
Kendin oturacağın bir konutu satın almak veya inşa etmek, bunun için alınmış krediyi ödemek, konut kooperatifindeki zorunlu paylar, erişim engellerini azaltan tadilatlar ve enerji verimliliğini artıran yenilemeler için. Konut AB'de veya AEA'da ana ikametgâhın olmalı, proje en az 3.000 € tutmalı ve sözleşmen para çekmeye izin vermelidir. Yalnızca desteklenen sermayeyi tamamen veya kısmen kullanabilirsin. Başvurunu ödeme dönemi başlamadan en geç on ay önce ZfA'ya yaparsın.
Çekilen tutar için hemen vergi ödemem gerekir mi?
Hayır. Tutar konut desteği hesabına kaydedilir ve ancak ödeme döneminin başladığı yılı izleyen yıldan itibaren vergilendirilir. O zamana kadar hesap değişmez. 2028'den itibaren yapılan çekimler için önceki yıllık %2 artış artık uygulanmaz. Hesap geri ödemen gereken bir kredi değildir.
Konut desteği hesabı emeklilik başlangıcından itibaren nasıl vergilendirilir?
Ödeme dönemi başladıktan sonraki 1 Ocak tarihindeki bakiye beş yıla yayılır. Bu yılların her birinde beşte biri gelir olarak sayılır ve kişisel vergi oranınla vergilendirilir. Hesabın %70'inin tek seferde vergilendirilmesine ilişkin önceki seçenek artık yoktur. Ne kadar vergi ödeyeceğin o yıllardaki diğer gelirlerine bağlıdır.
Yeni kurallar önceki çekimler ve Riester sözleşmeleri için de geçerli mi?
Belirleyici olan sözleşmenin türü değil, sermayenin ne zaman kullanıldığıdır. Konut için sermayeyi 1 Ocak 2028'den önce kullandıysan eski kurallar geçerliliğini korur. Bunlar yıllık %2 artışı, vergilendirmenin 85 yaşını doldurana kadar yayılmasını veya hesap bakiyesinin %70'inin tek seferde vergilendirilmesini içerir. Hesaplayıcı bu durumları modellemez.